Свободные экономические зоны (СЭЗ) предоставляют участникам ряд значительных налоговых преимуществ. Одним из важных аспектов является нулевая ставка налога на добавленную стоимость (НДС). Именно поэтому участие в СЭЗ вызывает большой интерес у предпринимателей. В дальнейшем рассмотрим, как можно стать участником СЭЗ, как будет осуществляться налогообложение, и требуется ли изменение налогового статуса при вступлении в СЭЗ.
Для того чтобы вступить в СЭЗ, необходимо выполнить несколько ключевых шагов. Во-первых, предприниматели должны подать заявку на участие, в которой указываются основные данные о компании, планы по деятельности в зоне и обоснование выбора СЭЗ. Заявка должна сопровождаться бизнес-планом, где детализировано описываются предполагаемые инвестиции и прогнозируемая прибыль.
Во-вторых, после подачи заявки проводится её оценка соответствующими органами. Важно, чтобы деятельность компании соответствовала целям и задачам свободной экономической зоны. Часто важно наличие новейших технологий или уникальных продуктов, которые могут привлечь внимание и улучшить экономическую ситуацию в регионе.
После одобрения заявки участник СЭЗ получает официальное разрешение и может приступать к реализации бизнес-проектов в рамках зоны. Важно также отметить, что компании, работающие в СЭЗ, обязаны вести учёт и отчетность, соответствующую требованиям законодательства и специфике зоны.
Что касается налогообложения, то помимо нулевой ставки НДС, участники могут рассчитывать на сниженные ставки по другим налогам, например, на прибыль и имущество. Однако для получения таких льгот необходимо строго следовать установленным правилам и выполнять все условия, предусмотренные Регламентом СЭЗ.
Изменение налогового статуса при вступлении в СЭЗ не всегда требуется, однако рекомендуется проконсультироваться с налоговыми консультантами или юристами, чтобы избежать нежелательных последствий и воспользоваться всеми доступными преимуществами. Также стоит учитывать, что налоговые льготы могут иметь ограничения по срокам, поэтому важно планировать свою деятельность заранее.
Кто имеет право участвовать в СЭЗ?
Согласно статье 708 Налогового кодекса Республики Казахстан, право на ведение деятельности в границах СЭЗ имеют юридические лица и индивидуальные предприниматели при соблюдении следующих критериев:
- они должны быть зарегистрированы как участники СЭЗ (следует подать и получить одобрение соответствующего заявления);
- должны быть зарегистрированы как налогоплательщики на территории конкретной СЭЗ или в Управлении государственных доходов, ответственном за эту территорию;
- не имеют отделений и других подразделений за пределами СЭЗ, исключая представительства (при наличии необходимой инфраструктуры в СЭЗ);
- должны вести деятельность, которая соответствует целям создания СЭЗ.
Согласно пункту 4 статьи 708 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и товарищества с ограниченной ответственностью не могут быть участниками СЭЗ, если они являются:
- недропользователями;
- производителями товаров, подлежащих акцизу (с некоторыми исключениями);
- представителями товариществ и ИП, работающими на специальных режимах;
- лицами, занимающимися игорным бизнесом.
Таким образом, стать участником СЭЗ могут только индивидуальные предприниматели и ТОО, которые применяют общую систему налогообложения.
Какие преимущества в налогообложении имеются у участников СЭЗ?
Согласно статье 709 Налогового кодекса, товарищества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели, действующие на территории СЭЗ, получают право на полное уменьшение суммы:
- земельного налога;
- налога на имущество;
- платы за использование земельных участков.
Для получения 100% уменьшения указанных налогов требуется, чтобы объекты обложения располагались на территории СЭЗ и использовались в рамках приоритетных направлений деятельности.
При расчете корпоративного подоходного налога (КПН), сумма этого налога, рассчитанная в соответствии со статьей 302 Налогового кодекса, подлежит 100% уменьшению по доходам от приоритетных видов деятельности.
Что касается НДС, то согласно пункту 47 статьи 394 Налогового кодекса, освобождаются от НДС операции по продаже товаров и услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан, при условии соблюдения следующих требований:
- наличие договора на поставку товаров участникам СЭЗ на территории РК;
- наличие документов, подтверждающих отгрузку товаров участнику СЭЗ;
- наличие документов, подтверждающих получение товаров участником СЭЗ.
Как вступить в СЭЗ?
Если индивидуальный предприниматель или ТОО на общей системе налогообложения отвечает всем требованиям для участников СЭЗ (например, не является недропользователем), им необходимо:
- подписать соглашение с СЭЗ;
- зарегистрироваться как налогоплательщик на территории СЭЗ или в Управлении государственных доходов Министерства финансов РК, соответствующем выбранной СЭЗ;
- зарегистрироваться по НДС, если их операционный доход превышает 30 000 МРП.
В дальнейшем вся налоговая отчетность должна будет предоставляться в Управление государственных доходов по месту регистрации участника СЭЗ.
Наши эксперты готовы предоставить вам всестороннюю консультацию по вопросам вступления в конкретную СЭЗ на территории Казахстана. Для получения консультации оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в удобное время.