Патент является одним из самых простых и удобных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются своей деятельностью без привлечения наемного персонала. Этот режим не только отличается низкими налоговыми обязательствами, но и не требует подготовки налоговой отчетности. Дальше мы более подробно рассмотрим систему "ИП по патенту" и её ключевые преимущества.
Кто может использовать патент?
Основное требование для применения специального режима "ИП по патенту" — это ведение собственной предпринимательской деятельности без привлечения наемных работников. Дополнительные условия и ограничения, касающиеся использования патента, прописаны в ст.683 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Установлены ограничения:
- по объему дохода (не более 3 528 МРП в год, что составляет 13 025 376 тенге на 2024 год);
- по видам разрешенной деятельности (согласно требованиям подпункта 3 пункта 2 статьи 683 НК РК и другим ограничениям).
ВАЖНО! С 1 января 2024 года размер МРП составит 3 692 тенге.
Если годовой доход превышает установленные лимиты, то предприниматель утрачивает право на использование патента и переходит на другой специальный режим (например, "упрощенный") или общую систему налогообложения.
С 2020 года требования к этому налоговому режиму стали строже, и в 2024 году для работы по патенту регистрацию могут получить лишь те ИП, которые занимаются определенными видами деятельности (всего 32, согласно ст.685 НК РК):
1. штукатурные работы;
2. столярные и плотницкие работы;
3. работы по покрытию полов и облицовке стен;
4. малярные и стекольные работы;
5. таксомоторные услуги;
6. автомобильные грузовые перевозки;
7. управление недвижимостью;
8. деятельность в области фотографии;
9. переводческие услуги (устные и письменные);
10. сдача имущества в аренду;
11. аренда транспортных средств;
12. прокат спортивного и развлекательного инвентаря;
13. прокат видеоматериалов;
14. аренда личного имущества и бытовых товаров;
15. аренда сельскохозяйственной техники;
16. аренда офисной техники;
17. спортивное образование;
18. культурное образование;
19. прочие образовательные услуги;
20. вспомогательные образовательные услуги;
21. деятельность в области искусства;
22. ремонт компьютеров;
23. ремонт коммуникационных устройств;
24. ремонт личных товаров;
25. парикмахерские услуги;
26. маникюрные и педикюрные услуги;
27. ветеринарные услуги;
28. работы по обработке земель;
29. уборка жилых помещений;
30. носильщики на рынках и вокзалах;
31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
32. выпас домашних животных.
С 2020 года разрешение на торговую деятельность по патенту было отменено, и данное положение останется актуальным и в 2024 году. В случае выявления фактов ведения незарегистрированной деятельности произойдет автоматический переход на общую систему налогообложения. При первоначальной регистрации патента указание деятельности, не входящей в Этот перечень, приведет к отказу в регистрации.
При расчетах наличными или с использованием карт индивидуальный предприниматель, работающий по патенту, должен использовать онлайн-кассу и выдавать чеки. Если расчет осуществляется только безналично, наличие онлайн-кассы не обязательно.
Какие доходы может получать ИП на патенте?
Список доходов, для которых возможно применение патента, перечислен в ст.681 Налогового кодекса РК. К ним относятся:
- доходы от продажи товаров и услуг, а также от сдачи имущества в аренду;
- доходы от списания долгов;
- доходы от передачи прав требования;
- доходы от совместной деятельности;
- штрафы, пени и прочие санкции;
- суммы, полученные из бюджета для покрытия расходов;
- излишки, выявленные при инвентаризации;
- безвозмездно полученное имущество, не относящееся к благотворительности;
- возмещение расходов арендатора на содержание арендуемого имущества;
- затраты арендатора на ремонт арендованного имущества, зачитываемые в счет арендной платы.
Если индивидуальный предприниматель на патенте получает иные доходы, не указанные в ст.681 НК РК, они подлежат налогообложению по общей системе.
Как оформить патент и каков его срок действия?
Для оформления патента предпринимателю необходимо сначала зарегистрироваться как ИП, а затем в течение трёх дней подать в налоговые органы:
- заявление, соответствующее форме 911.00 "Расчет стоимости патента" (ст.685 НК РК);
- документы, подтверждающие регистрацию ИП;
- документы, подтверждающие оплату стоимости патента;
- лицензию, если это требуется для его вида деятельности.
Эти действия можно осуществить через личный кабинет налогоплательщика на сайте salyk.gov.kz или подав заполненную форму 911.00 вместе с другими документами в налоговый орган.
Электронная форма 911.00 может быть подписана с использованием:
- электронной цифровой подписи;
- одноразового кода из SMS.
Сумму ожидаемого дохода на период действия патента определяет сам предприниматель. На основе планируемого дохода рассчитывается стоимость патента (1%) и производится оплата. После проверки налоговыми органами правильности начислений и их оплаты, индивидуальный предприниматель получает уведомление о регистрации патента или сообщение с причиной отказа в регистрации при наличии ошибок.
Налоговым периодом для данного режима является календарный год (ст.684 НК РК).
Тем не менее, предприниматель может выбрать срок действия патента в диапазоне от одного полного календарного месяца до одного года. Это следует делать перед началом своей деятельности.
Если после окончания срока действия патента предприниматель планирует продолжения своей деятельности, новый патент должен быть получен до истечения предыдущего.
В случае изменения налогового режима уведомление о смене должно быть подано до начала месяца, в котором планируется переход. В противном случае произойдёт автоматический переход на общую систему налогообложения. Если предприниматель намерен приостановить свою деятельность, то заявление о приостановке следует подать до окончания текущего срока действия патента. Если же предприниматель просто не подаст уведомление о приостановке и оставит патент без внимания, он также будет автоматически переведен на общую систему налогообложения.
Какие налоги платит ИП на патенте и требуется ли отчетность?
Стоимость патента составляет 1% от дохода (не от чистой прибыли).
Кроме этого, ИП обязан ежемесячно производить следующие отчисления за себя (с суммы "зарплаты"):
- ОПВ - 10%;
- ОПВР - 1,5% (в 2024 году);
- социальные отчисления - 3,5%;
- взносы на ОСМС - 5% от 1,4 МЗП (5 950 тенге в 2024 году);
Значение "зарплаты", или заявленного дохода, определяет сам предприниматель. Возможный диапазон для назначения "зарплаты":
- для ОПВ - от 1 до 50 МЗП в месяц;
- для социальных отчислений - от 1 до 7 МЗП.
На 2024 год сумма минимальной заработной платы составляет 85 000 тенге.
При этом сумма "зарплаты" не должна превышать фактический доход, который облагается ИПН. Часто для удобства и экономии предприниматели выбирают себе "зарплату" в 1 МЗП.
Социальный налог индивидуальные предприниматели на патенте не платят - его отменили для них с 2018 года.
ВАЖНО: При представлении формы 911.00 в 2024 году в расчете указывается сумма предполагаемого дохода и размер ИПН, который подлежит начислению (1% от планируемого дохода).
Отчетность для ИП на патенте не предусмотрена, а бухгалтерский учет не требуется. Единственной формой, которую нужно предоставить в налоговые органы, является форма 911.00.
Как воспользоваться Mybuh.kz для получения патента?
Несмотря на то, что режим ИП на патенте не требует ведения бухгалтерского учета и отчетности, заполнение формы 911.00 и расчет "зарплатных" налогов могут вызывать трудности у начинающих предпринимателей.
Специалисты Mybuh.kz могут помочь в этом процессе. Для этого от предпринимателя нужно будет указать:
- вид деятельности;
- срок действия патента;
- ожидаемый доход;
- способ расчетов (наличные или безналичные).
Также потребуется предоставить точный адрес ведения бизнеса и электронную цифровую подпись.
- составят расчет по форме 911.00;
- рассчитают суммы необходимых "зарплатных" отчислений и подготовят платежные документы;
- проконсультируют по необходимости приобретения онлайн-кассы.
Предпринимателю останется лишь произвести оплату ОПВ, социальных отчислений и взносов на ОСМС в отделении банка или "Казпочты".
Доступность услуги обеспечивается как в офисе компании, так и дистанционно. Стоимость услуги составляет 15 000 тенге.
Оставьте заявку и получите готовый патент без лишних забот и необходимости личного посещения налогового органа.
- Подробности о том, как временно приостановить деятельность или закрыть ИП в Казахстане
- Упрощённый налоговый режим для ИП: особенности и условия ведения декларации в Казахстане, больше информации здесь
- Совершены изменения в лимитах на снятие наличных для юридических лиц. Подробности можно найти здесь
- Единый совокупный платеж (ЕСП) в Казахстане: кто является его плательщиком, ставка и процесс оплаты ЕСП, подробнее тут
- Какова величина минимальной заработной платы в Казахстане и в чем ее отличие от минимальных зарплат в странах СНГ, можно ознакомиться здесь
- Информация о процессе регистрации ИП в Казахстане, подробнее
- Узнайте о Товариществе с ограниченной ответственностью (ТОО) на упрощённом режиме налогообложения
- Регистрация индивидуального предпринимателя в Казахстане: подробнее об этом
- Процесс ликвидации ТОО в Казахстане: основные этапы и сроки процедуры, детальная информация здесь
- Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы необходимы для этого, подробнее
Виды налогового режима: патент, упрощённый, общепринятый или фиксированный вычет?
Узнайте больше во втором видеоуроке, доступном на Youtube и в Telegram
Объективно, насколько статья была полезна?