Маслихаты имеют возможность вводить сниженные ставки розничного налога на уровне регионов. Снижение возможно вполовину (с 4% до 2%), что поможет поддерживать ключевые отрасли экономики региона.
Сниженные ставки, актуальные на 2025 год, были оформлены в 2024 году, в период с 1 апреля по 1 декабря 2024 года.
Ставки розничного налога на 2025 год в 2% и 3% были приняты почти во всех областях и городах. Полный перечень можно найти по этой ссылке.
Национальная палата предпринимателей «Атамекен» предложила отменить ежегодное принятие решений по ставке розничного налога. В качестве альтернативы предлагается, чтобы действующая ставка оставалась в силе до следующей сессии Маслихата.
Специальный налоговый режим «розничный налог», который в 2025 году подразумевает уплату 4% или 8% вместо ИПН/КПН и НДС, рассчитан для следующих налогоплательщиков (ст.696-3 Налогового кодекса РК):
- среднесписочное количество работников за налоговый период не превышает 200 человек;
- годовой доход не превышает 600 000 МРП;
- осуществляют только один или несколько видов деятельности, указанных Правительством Республики Казахстан для применения данного налогового режима.
Перечень видов деятельности, позволяющих применять розничный налог в 2024 году, значительно расширен. В прошлом году возможность применения охватывала 190 видов, теперь этот список увеличен до 364. Начиная с 2025 года Министерство национальной экономики РК намерено продолжать работу по расширению перечня видов деятельности для применения режима розничного налога.
Важно отметить, что для того, чтобы налогоплательщик мог воспользоваться режимом розничного налога, все его ОКЭД должны входить в установленный Правительством РК перечень. Если хотя бы один из кодов не соответствует требованиям, налогоплательщик не сможет перейти на розничный налог, и может понадобиться изменить свои ОКЭД.
Следует также учесть, что для малых и средних предприятий введение сниженных ставок станет стимулом для роста бизнеса, повышения конкурентоспособности и привлечения новых клиентов. Это делается для того, чтобы улучшить инвестиционный климат в стране и способствовать развитию экономической активности на местах. Кроме того, поддержка бизнеса через налоговые преференции может положительно сказаться на создании новых рабочих мест и улучшении жизненных условий населения.
С учетом уровня инфляции и экономических изменений, возможно, что в будущем ставка розничного налога будет пересматриваться в зависимости от экономической ситуации в стране. Предпринимателям рекомендуется следить за обновлениями законодательства и своевременно адаптировать свои бизнес-планы в соответствии с новыми условиями налогообложения.