Между Казахстаном и Объединенными Арабскими Эмиратами существует значительное экономическое сотрудничество. Часто казахстанские компании открывают свои представительства в Эмиратах. Как данная ситуация влияет на налогообложение? Какие налоговые обязательства возникают у казахстанских организаций в связи с наличием филиала за границей?
Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.
Согласно статье 225 Налогового кодекса, общий годовой доход резидента включает доходы, полученные:
- из внутренних источников;
- из внешних источников, включая доходы от деятельности зарубежных филиалов и представительств.
Если зарубежный филиал реализует товары, работы или услуги на территории страны, где он находится, полученные средства классифицируются как доход от реализации (статья 227 НК РК).
Важно отметить, что в соответствии с пунктом 3 статьи 372 Налогового кодекса, выручка от деятельности структурного подразделения, зарегистрированного за пределами Казахстана, не считается реализацией данного юридического лица в стране. Объясняется это тем, что местом реализации не является территория Казахстана.
С учетом положений Налогового кодекса, доход от работы казахстанского ТОО в ОАЭ будет включен в общий доход компании (в форме 100.00). При этом необходимо заполнить приложение 100.05 «Доходы из иностранных источников…».
Тем не менее, выручка, полученная от продаж на территории ОАЭ, не будет учитываться как реализация ТОО в Казахстане, а значит, не подлежит налогообложению по налогу на добавленную стоимость (НДС).
Доходы, полученные филиалом за границей, будут облагаться налогами согласно законодательству той страны. В свою очередь, казахстанское ТОО обязуется уплачивать только корпоративный подоходный налог (КПН) с таких доходов.
Важно помнить, что для избежания двойного налогообложения между Казахстаном и ОАЭ может действовать соглашение, регулирующее налогообложение. Это соглашение может предусматривать освобождение от некоторых налогов или их снижение, что ещё больше снижает налоговую нагрузку на казахстанские компании, работающие в ОАЭ.
Также стоит отметить, что казахстанские компании, открывающие филиалы за границей, должны внимательно следить за учетом и документированием всех операций, связанных с их деятельностью. Налоговая отчетность должна быть подготовлена с учетом как казахстанских, так и зарубежных требований.
Если ваша организация владеет зарубежными филиалами и у вас возникли сложности с заполнением форм 100.00 и 100.05 по доходам этих филиалов, обратитесь за помощью к специалистам «Mybuh.kz». Наши опытные бухгалтеры и налоговые консультанты готовы подсказать, как правильно отразить эти доходы в налоговой декларации или заполнить ее за вас. Оставьте заявку на консультацию, и мы свяжемся с вами в рабочее время.
