Плательщики НДС часто сталкиваются с проблемами заполнения строк 300.00.027 I и II формы 300.00. Как получить нужные данные для точного заполнения?
Согласно Правилам составления Декларации по НДС (ф.300.00), в разделе «Сумма НДС, подлежащая зачету» в строке 300.00.027 необходимо указать сумму, на которую превышает НДС, подлежащий зачету, сумму начисленного налога.
Строка 300.00.027 делится на строки 300.00.027 I и 300.00.027 II, которые заполняются следующим образом:
- в строке 300.00.027 I - указывается сумма превышения НДС, подлежащего зачету, по сравнению с начисленным налогом, рассчитанная нарастающим итогом на начало налогового периода;
- в строке 300.00.027 II - фиксируется переходящее превышение НДС на следующий квартал (расчет для этой строки не предусмотрен).
Важно отметить, что строка 300.00.027 I заполняется только теми налогоплательщиками, которые имеют право на зачет дополнительной суммы НДС. К таким налогоплательщикам относятся, согласно статье 411 НК РК:
- производители сельскохозяйственной продукции, а также товаров рыбоводства, включая крестьянские и фермерские хозяйства;
- юридические лица, которые реализуют товары, полученные в результате переработки сельскохозяйственной продукции и продукции рыбоводства (организации общественного питания не входят в указанную категорию).
Таким образом, строка 300.00.027 заполняется в том случае, если зачет превышает начисленный НДС как на начало, так и на окончание квартала. Если превышения нет, то в данной строке не будет никаких данных.
При заполнении строки 300.00.027 I и II учтите, что все данные должны быть подтверждены первичными документами, такими как счета-фактуры, накладные и акты выполненных работ. Следует сохранять копии всех документов на случай проверки.
Также рекомендуется внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве, так как правила и условия зачетов могут меняться. Своевременное обновление информации позволит избежать ошибок при заполнении декларации и возможных штрафов.
Если у вас возникают сложности с самостоятельным заполнением формы 300.00, вы можете обратиться к специалистам компании «Mybuh.kz». Заказать составление налоговой декларации на основе ваших данных можно, оставив заявку в форме ниже. Мы гарантируем быстрое и правильное заполнение Декларации по НДС.
Чтобы рассчитать сумму НДС при продаже товаров и услуг, воспользуйтесь нашим «Калькулятором НДС для Казахстана».