Розничный налоговый режим доступен для множества различных видов деятельности. Узнайте, какие ОКЭД имеют право на применение розничного налога в 2024 году, перейдя по ссылке.
Однако стоит учитывать и определенные ограничения для применения данного спецрежима. Давайте проанализируем, может ли индивидуальный предприниматель, занимающийся торговлей строительными материалами, воспользоваться этим режимом.
Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.
Согласно буллету 6 пункта 2, пункта 6 статьи 679 Налогового кодекса РК, налогоплательщик, за исключением новосозданных предприятий, имеет право перейти на режим розничного налога с общего режима или другого специального налогового режима (упрощенного налога, фиксированного вычета и так далее).
Налогоплательщики должны уведомить налоговые органы по месту регистрации о выбранном налоговом режиме:
- в бумажном виде;
- в электронном формате (через «Кабинет налогоплательщика» или портал Egov.kz).
По данным подпункта 3 пункта 8 и пункта 9 статьи 679 НК РК, начало применения выбранного специального налогового режима фиксируется 1 числа месяца, следующего за тем, в котором было подано уведомление о налогообложении.
Прекращение применения специального налогового режима происходит в последний день месяца, в котором также было представлено уведомление.
Что касается деятельности, связанной с продажей строительных материалов на рынке, то в соответствии со статьями 693-3 и 693-4 Налогового кодекса РК, к розничному налогу могут обращаться налогоплательщики, которые соответствуют следующим требованиям:
- среднесписочная численность сотрудников за налоговый период не превышает 200 человек;
- годовой доход не превышает 600 000;
- осуществляют исключительно один или несколько видов деятельности, определенных Правительством РК для применения данного режима.
Розничный налог может применяться к видам деятельности, упомянутым в соответствующем постановлении Правительства РК (включая торговлю строительными материалами), за исключением следующих случаев:
- предпринимателей, работающих в торговых объектах с общей площадью более 2000 квадратных метров;
- деятельности двух или более налогоплательщиков, предоставляющих гостиничные услуги внутри одной гостиницы или отдельно стоящего здания;
- аренды или субаренды торговых рынков и объектов, связанных с торговыми рынками, а также стационарных объектов, отнесенных к соответствующим категориям согласно законодательству РК о торговле.
Следовательно, индивидуальный предприниматель не имеет права использовать специальный режим розничного налога в случае, если он торгует строительными материалами на рынке, поскольку арендует или субарендует место на торговом рынке. Ограничение связано не с самим товаром (строительными материалами), а с местом его продажи (рынком).
Помимо этого, важно учитывать, что наличие статуса индивидуального предпринимателя и соблюдение налоговой отчетности — ключевые факторы для успешной деятельности. Рекомендуется регулярно отслеживать изменения в налоговом законодательстве, так как они могут повлиять на выбор налогового режима и систему налогообложения в целом.
Если вам необходима консультация бухгалтера или налогового консультанта, вы можете обратиться в «Mybuh.kz». Мы также поможем вам выбрать налоговый режим, который лучше всего подойдет именно для вашего бизнеса. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.