При трудоустройстве гражданина России в казахстанской компании или индивидуальному предпринимателю возникает вопрос: стоит ли подписывать стандартный трудовой договор или лучше оформить договор ГПХ? Какое решение окажется более выгодным с точки зрения налоговых обязательств? Давайте разберемся в этом вопросе.
Чтобы узнать, что собой представляет договор ГПХ, перейдите по следующей ссылке.
Информацию о налогообложении нерезидентов, работающих по договорам ГПХ, можно найти здесь.
Ответ на вопрос, необходимо ли регистрировать договора ГПХ в ЕСУТД, можно получить здесь.
Теперь давайте рассмотрим, каким образом рассчитываются налоги и социальные отчисления с доходов гражданина России, работающего по трудовому договору, и сравним это с расчетами по договору ГПХ.
Для удобства представим ставки налогов и социальных платежей в виде таблицы.
Таблица №1. Ставки налогов и социальных отчислений по трудовому договору и договору ГПХ для гражданина России.
ГПХ (не удаленно!)
с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК
с ВНЖ, без ВНЖ, но резидент РК
10% (с вычетом по ИПН)
10% (без вычетов по ИПН)
10% (с вычетом по ИПН)
20% (без вычетов по ИПН)
Как видно из таблицы, если казахстанский работодатель заключает трудовой договор с гражданином России, то он несет больше социальных расходов по сравнению с договором ГПХ. В то же время для работника более выгодно оформить именно трудовой договор, чем быть исполнителем по договору ГПХ.
Проверим это на конкретных числах, воспользовавшись калькулятором от «Mybuh.kz». Допустим, гражданин России с ВНЖ, являющийся резидентом РК, хочет занять должность с окладом 300 000 тенге, при этом ТОО может также оформить договор ГПХ на выполнение этих обязанностей. Какой вариант выбрать?
Если будет подписан трудовой договор, расчет выглядит следующим образом:
Таким образом, работодатель ежемесячно заплатит:
9 450 + 15 630 + 9 000 = 34 080 тенге (СО, СН и ООСМС).
Если же оформляется договор ГПХ, то следующий расчет будет таковым:
В итоге работодатель не несет дополнительных расходов, поскольку все необходимые отчисления (ОПВ, ИПН, ВОСМС) удерживаются из дохода работника (исполнителя).
Работник (исполнитель) по договору ГПХ получит на руки меньшую сумму: 237 600 тенге (по ГПХ) против 241 888 тенге (по трудовому договору).
Важно отметить, что трудовой договор обеспечивает работникам дополнительные социальные гарантии, такие как оплачиваемый отпуск, больничный лист и другие льготы, что может быть критически важно в условиях нестабильности. С другой стороны, договор ГПХ предоставляет больше гибкости и может быть предпочтителен для профессионалов, которые работают по проектам.
Обратите внимание, что в случае расторжения трудового договора работник имеет право на получение выходного пособия, в то время как по договору ГПХ такого права нет. Кроме того, работник по трудовому договору подлежит обязательному медицинскому страхованию, что увеличивает его социальную защищенность.
Если вам нужна консультация квалифицированного бухгалтера, юриста или эксперта по кадровым вопросам, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.