В соответствии с пунктом 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса РК, обязательная государственная регистрация в статусе индивидуального предпринимателя касается физических лиц, которые соответствуют хотя бы одному из нижеприведённых критериев:
1) нанимают работников на постоянной основе;
2) получают ежегодный доход от частного предпринимательства, превышающий 12 минимальных зарплат (в 2025 году – 1 020 000 тенге).
Кроме того, согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 35 того же кодекса, физические лица, которые не используют труд наемных работников, имеют право не проходить регистрацию в качестве ИП при наличии дохода от аренды имущества.
Таким образом, арендаторы, не нанимающие работников (даже если их доход от аренды превышает 12 МЗП в год), могут обойтись без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В таком случае необходимо ежегодно подавать Декларацию о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) в налоговые органы по месту прописки не позже 15 сентября. За доходы, полученные в 2025 году, отчет нужно будет представить до 15.09.2026 года.
Ставка налога на доход (ИПН) составит 10%.
Налог уплачивается один раз в год, не позже 25 сентября (за 2025 год – до 25.09.2026 года).
Например: если квартира сдается за 200 000 тенге в месяц, налог за год будет рассчитываться следующим образом:
200 000 * 12 = 2 400 000 тг. (годовой доход от аренды)
2 400 000 * 10% = 240 000 тг. (ИПН с годового дохода)
Таким образом, аренда квартиры без регистрации ИП в 2025 году является легальной возможностью.
Также важно отметить, что юридические аспекты аренды должны быть соблюдены: наличие договора аренды, который защищает права как арендатора, так и арендатора. Рекомендуется документировать все сделки и, по возможности, использовать банковские переводы для оплаты аренды. Это поможет избежать возможных споров и упростит управление финансовыми потоками.
В случае если собственник квартиры решит инвестировать в недвижимость или расширить свой бизнес, следует рассмотреть возможность оформления ИП для упрощения ведения бизнеса и применения налоговых льгот, доступных для индивидуальных предпринимателей. Данная информация может быть полезна для планирования будущих доходов и оптимизации налогообложения.
