Когда казахстанские предприниматели предоставляют услуги нерезидентам на территории Республики Казахстан, это достаточно распространенная практика. К примеру, индивидуальный предприниматель может заниматься ремонтом оборудования на территории страны, при этом клиентом является нерезидент, который поставляет это оборудование исключительно для восстановления. Возникает вопрос: какие налоги должен оплачивать ИП на упрощенной системе, работая с нерезидентами в Казахстане?
Рассмотрим ситуацию, при которой ИП на упрощенной системе не зарегистрирован по НДС.
Согласно пункту 1 статьи 681 Налогового кодекса Республики Казахстан, налогообложению подлежит доход, полученный индивидуальным предпринимателем за полугодие. На этот доход применяется ставка в размере 3% (пункт 1 статьи 687 Налогового кодекса РК).
При этом начисленная сумма налогов должна уплачиваться в установленном порядке (пункт 2 статьи 688 Налогового кодекса РК):
- ½ — в качестве подоходного налога;
- ½ — в качестве социального налога за вычетом суммы обязательных пенсионных взносов.
В случае, если сумма обязательных пенсионных взносов превышает сумму начисленного социального налога, то к оплате социальный налог будет равен нулю.
Налоги необходимо уплатить в бюджет до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.
Таким образом, если ИП на упрощенной системе взаимодействует с нерезидентами и получает доход, этот доход отражается в налоговой форме 910.00 и облагается налогом по стандартной ставке 3%.
Следовательно, индивидуальному предпринимателю необходимо уплатить подоходный налог и социальный налог со всего дохода, полученного за отчетный период, до 25 числа второго месяца, следующего за ним.
Кроме того, важно учитывать, что если ИП на упрощенной системе в будущем примет решение зарегистрироваться по НДС, то он обязан будет применять иные налоговые ставки и нести дополнительные обязательства. Важно также иметь в виду, что с изменением законодательства могут возникнуть дополнительные налоговые нагрузки, поэтому рекомендуется регулярно консультироваться с налоговыми специалистами или пользоваться услугами бухгалтеров для обеспечения полной соответствия налоговым требованиям.
Помимо налоговых обязательств, индивидуальному предпринимателю следует также обратить внимание на возможность применения международных договоров о избежании двойного налогообложения. Kazakhstan заключается подобные договоры с различными странами, что может помочь снизить налоговую нагрузку для резидентов, получающих доход от нерезидентов. Это особенно актуально для тех, кто занимается экспортом услуг, так как правильная информация о таком взаимодействии может значительно снизить риски налоговых споров в будущем.
