Выход на зарубежные рынки представляет собой значимый шаг для любой компании. Экспорт предоставляет обширные перспективы для роста, и к нему необходимо подойти с полной ответственностью. Особенно важно подготовить все необходимые материалы, если речь идет об экспорте в страны, которые не входят в состав ЕАЭС. Какие документы требуется собрать ТОО, планирующему осуществлять экспорт за пределами ЕАЭС?
Обратимся к законодательству Республики Казахстан.
Согласно пункту 1 статьи 386 Налогового кодекса РК, экспортом товаров признается вывоз товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС. Одновременно, в этом же пункте указано, что операции по реализации товаров на экспорт облагаются НДС по ставке 0%. Исключением являются те товары, которые по пункту 394 НК РК освобождены от налога на добавленную стоимость.
Список документов, необходимых для подтверждения экспорта товаров, дан в пункте 2 статьи 386 НК РК:
• договор на поставку экспортируемой продукции;
• копия товарной декларации с отметками таможенных органов;
• копии товаросопроводительных документов (например, ТТН или CMR, накладные, ЭСФ, сертификаты происхождения, СНТ и прочее);
• подтверждение соответствующего государственного органа по охране прав интеллектуальной собственности (в случае, если производится экспорт объектов интеллектуальной собственности);
• измененная (дополненная) копия товарной декларации по итогам завершенного периода поставки, содержащая данные о фактическом объеме вывезенного товара.
Если декларация оформлена в электронном виде, то наличие ее копий не требуется.
Важно помнить, что при осуществлении экспорта товаров у налогоплательщика возникает обязанность по оформлению СНТ.
Предприятия и компании Казахстана оформляют СНТ в следующих случаях:
• при продаже, отгрузке или перемещении товаров по территории страны;
• при импорте товаров в Казахстан;
• при вывозе товаров за пределы страны.
Список товаров, для которых требуется оформлять СНТ, а также правила его оформления регламентированы Приказом Министра финансов РК №1424 от 26 декабря 2019 года. В приложении к этому приказу содержится унифицированная форма накладной. Периодически в этот список вносятся изменения (например, Приказ №379 от 13 апреля 2020 года и другие).
Согласно последним изменениям, вступившим в силу с 1 апреля 2023 года, СНТ необходимо оформлять на следующие группы товаров:
- биотопливо;
- этиловый спирт и (или) алкогольная продукция;
- отдельные виды нефтепродуктов (таких как бензин, дизельное топливо, мазут, авиатопливо, дорожный битум);
- товары, подлежащие прослеживаемости согласно соглашению о механизме отслеживания (например, холодильники и морозильные камеры);
- товары, ввозимые в Республику Казахстан из стран ЕАЭС (импорт);
- товары, вывозимые с территории Казахстана в государства-члены ЕАЭС (экспорт).
Кроме того, с 15 марта 2024 года согласно измененным правилам оформления СНТ (Приказ от 27 декабря 2019 года № 1424) потребуется оформлять СНТ и на следующие товары:
- газохол;
- бензанол;
- нефрас;
- смесь легких углеводородов;
- экологическое топливо.
Таким образом, если ТОО планирует экспортировать продукцию, необходимо подготовить:
• документы, перечисленные в пункте 2 статьи 386 НК РК;
• если товар фигурирует в указанном списке или является подакцизным – необходимо выписать СНТ.
Не стоит забывать о том, что важно проводить предварительные исследования и анализ рынка, на который вы планируете выходить. Это включает в себя изучение требований к сертификации и качеству продукции, а также ознакомление с таможенными и налоговыми обязательствами в стране назначения.
Также рекомендуется консультироваться с юристами или специалистами по внешнеэкономической деятельности, чтобы избежать правовых иAdministrative mistakes, которые могут привести к финансовым потерям или задержкам в поставках.
При планировании логистики необходимо учитывать транспортные расходы и сроки доставки. Надежные партнёры в области грузоперевозок могут значительно облегчить процесс экспорта.
Если вам нужна помощь в вопросах бухгалтерского учета, налогообложения, трудового или хозяйственного права – наши специалисты из «Mybuh.kz» всегда готовы вас поддержать. Оставьте заявку на консультацию, и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.