С 2019 года в Налоговом Кодексе Республики Казахстан было введено понятие трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС). Основная идея этой системы заключается в объединении онлайн-кассовых машин, POS-терминалов и систем учета товаров и услуг на одной информационной платформе. Цель ТИС — это обеспечение прозрачности продаж, автоматизация учета и налогообложения. О том, что представляет собой ТИС и как она может быть полезна для предпринимателей, вы узнаете ниже...
Определение ТИС
С целью улучшения цифровизации учета и налогообложения в Налоговом Кодексе Республики Казахстан в апреле 2019 года был принят закон № 241-VI, который утвердил понятие ТИС (трехкомпонентная интегрированная система).
Согласно пунктам 72-1 и 1 статьи 1 НК РК, ТИС представляет собой интегрированную систему, которая включает следующие элементы:
- онлайн-кассовую машину;
- устройство для безналичных платежей (например, POS-терминал);
- автоматизированную систему для учета товаров (ERP-система).
Возможно, ТИС может также состоять из программного комплекса, который заменяет указанные выше модули.
Связь между компонентами системы организована так, что каждый модуль осуществляет контроль за правильностью и обязательностью функционирования другого. К примеру, процесс списания товара при продаже в ERP-системе невозможен без выдачи чека из онлайн-кассы.
Операция, прошедшая через все три модуля, считается соответствующей требованиям учета и законодательного регулирования.
Система также включает возможность ведения налогового учета и формирования налоговой отчетности.
ТИС была разработана с целью облегчить задачу индивидуальных предпринимателей в ведении учета и исполнении налоговых обязательств. Вот некоторые ключевые функции ТИС:
- прием безналичных платежей;
- подключение к Операторам Фискальных Данных (ОФД) РК и передача информации о расчетах;
- считывание штрих-кодов товаров и формирование электронных счетов-фактур с интеграцией в систему ЭСФ;
- оформление документов;
- контроль правильности введенных данных;
- возможность взаимодействия со складским и торговым оборудованием.
Автоматизация процессов позволяет предпринимателям избавиться от множества задач и не углубляться в нюансы учета: система работает в автоматическом режиме. Пользователю нужно лишь выполнить несколько простых действий, которые автоматически активируют механизмы бухгалтерского учета, учета товарных запасов, кассовых операций и расчетов налогов.
Правила использования ТИС и категории пользователей
Основные правовые документы, которые регламентируют использование ТИС казахстанскими предпринимателями, включают:
- Закон № 241-VI от 02.04.2019 г.
- Приказ Министерства финансов РК № 953 от 02.09.2019 г. (с изменениями на 31.03.2020 г.).
- Требования к системе ТИС;
- Правила установки и использования ТИС.
Указанные правила и требования вступили в силу с 26.09.2019 г.
В соответствии с этими правилами, использование системы разрешено индивидуальным предпринимателям, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (так называемой «упрощенки»).
При этом ТИС должна применяться ко всем аспектам деятельности указанных ИП, включая учет торговых операций и товаров с точки зрения налогообложения.
Чтобы ТИС могла использоваться на территории Казахстана, необходимо, чтобы она:
- входила в Единый реестр ТИС (обязанность по включению в реестр возлагается на разработчика);
- была зарегистрирована в Комитете государственных доходов Министерства финансов РК (обязанность по регистрации лежит на пользователе – ИП на упрощенной системе или на патентной системе).
Процедура регистрации ТИС в налоговых органах
Перед тем как начать использовать ТИС для учета, пользователь обязан зарегистрировать систему в территориальном управлении Комитета государственных доходов по своему месту нахождения. Для регистрации в налоговом органе необходимо предоставить:
- заявление (форма приложена к Приказу № 953 от 02.09.2019 г.);
- дополнение к заявлению (в случае если объектов больше одного);
- техническую документацию по ТИС;
- паспорт производителя системы ТИС;
- регистрационную карточку онлайн-кассовой машины;
- документ, подтверждающий право на использование ТИС (договор купли-продажи или аренды);
- заключение от собственника системы, которое подтверждает соответствие модели ТИС установленным требованиям и ее регистрацию в Единый реестр ТИС.
Преимущества использования ТИС для клиентов
Несомненно, внедрение ТИС связано с дополнительными расходами для пользователей. Тем не менее, эти затраты оправдываются рядом преимуществ, которые предоставляет система:
- упрощение процесса ведения учета;
- снижение вероятности ошибок в учете и расчете налогов, что уменьшает риск штрафов от налоговых органов;
- отсутствие необходимости в дополнительной оптимизации налоговой нагрузки;
- возможность получения налоговых льгот для пользователей ТИС.
Законодательством предусмотрены следующие налоговые привилегии для пользователей ТИС:
- увеличение верхнего предела дохода за налоговый период (полгода), позволяющего применять упрощенный режим – 70 048 МРП (258 617 216 тенге в 2024 году);
- увеличение порога по НДС для пользователей ТИС с 20 000 МРП до 124 184 МРП (532 327 328 тенге в 2024 году).
Напоминаем, что с 01.01.2024 года размер одного минимального расчетного показателя (МРП) в Казахстане составляет 3 692 тенге.
Важно учитывать, что указанные пределы применяются только для безналичных расчетов, осуществленных через POS-терминал. Если индивидуальный предприниматель использует как наличные, так и безналичные платежи, то данные обороты необходимо разделять и учитывать отдельно.
Кроме того, налогоплательщик не может воспользоваться увеличенными лимитами по доходу и НДС, если не выполнены условия регистрации ТИС в Едином реестре и в соответствующем управлении Комитета государственных доходов.