Социальные отчисления с доходов по ГПХ в 2023 году

20 апреля 2023 года Президентом Республики Казахстан был подписан Социальный кодекс. Одним из значительных изменений, предусмотренных данным документом, является введение обязательства уплаты социальных отчислений с доходов, получаемых по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Статьи 243-248 Социального кодекса определяют правила расчета и уплаты социальных отчислений, связанных с договорами ГПХ. Согласно статье 243, обязательному социальному страхованию подлежат также следующие группы лиц:

• индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой;
• граждане, получающие доходы от договоров ГПХ с налоговыми агентами, предметом которых являются услуги или выполнение работ; это также касается работников представительств международных организаций, а также дипломатических и консульских учреждений иностранных стран, аккредитованных в Казахстане.

Обязанность по уплате социальных отчислений с доходов по договорам ГПХ (как и налог на индивидуальный доход, отчисления на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование) возложена на налогового агента — заказчика работ или услуг.

Расчет социальных отчислений по договорам ГПХ осуществляется на основе суммы дохода, получаемого по таким договорам, за исключением доходов, с которых социальные отчисления не взимаются (например, по обязательному пенсионному страхованию). Размер дохода, который будет учитываться для расчета социальных отчислений, находится в пределах от 1 до 7 минимальных заработных плат (МЗП).

Нормы по уплате социальных отчислений распространяются как на договора ГПХ с гражданами Казахстана, так и на договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, которые на постоянной основе проживают в стране и ведут деятельность, приносящую доход на ее территории.

Налоговые агенты, представляющие интересы физических лиц, получивших доходы по договорам ГПХ, обязаны уплачивать соцотчисления не позже 25-го числа месяца, который следует за месяцем получения дохода.
Помимо этого, с 1 января 2025 года планируется увеличение ставок социальных отчислений до 5%.

Таким образом, граждане, получающие доходы по договорам ГПХ, станут полноправными участниками системы социального страхования в Казахстане.

Обратите внимание, что налоговые отчисления с доходов по договорам ГПХ вступят в силу с 2025 года. До этого момента обязательства по уплате социальных отчислений по таким доходам отсутствуют.

Следует отметить, что за неисполнение обязательств по уплате социальных отчислений предусмотрены административные штрафы. Также стоит учитывать, что социальные отчисления обеспечивают доступ к различным социальным услугам, таким как медицинская помощь, пенсионные выплаты и пособия по временной нетрудоспособности. Это создает дополнительную финансовую безопасность для работников, которые могут столкнуться с потерей дохода из-за болезни или других непредвиденных обстоятельств.

Для удобства налоговых агентов и физических лиц, планируется разработка онлайн-системы для уплаты социальных отчислений, что позволит упростить процесс и сделать его более прозрачным. Таким образом, все участники процесса смогут легко отслеживать свои обязательства и производить необходимые платежи в установленные сроки.