Отражение процентов по депозиту в бухгалтерском учете

Когда у предприятия имеются свободные денежные средства, размещенные на банковском депозите с ежемесячным начислением процентов, необходимо правильно отразить эти операции в бухгалтерском учете. Какие проводки использовать для учета поступивших процентов по депозиту?

В соответствии с Типовым планом счетов, для корректного отражения доходов от депозитов могут быть применены следующие бухгалтерские записи:

• Дт 1050 Кт 1030 - Перевод средств с расчетного счета на депозитный счёт в банке;
• Дт 1150 Кт 6110 - Начисление дохода в виде процентов по депозиту;
• Дт 1410 Кт 1150 - Удержание корпоративного подоходного налога (КПН) у источника (необходимо получить соответствующую справку от банка);
• Дт 1030 Кт 1150 - Перевод начисленных процентов по депозиту на расчетный счет;
• Дт 1030 Кт 1050 - Возврат депозита с депозитного счета на расчетный счет;
• Дт 3110 Кт 1410 - Корректировка начисленного КПН на основе суммы, удержанной у источника (при наличии справки из банка).

Важно учитывать, что упрощённый порядок учета доходов от депозитов возможен для малых предприятий, которые могут использовать кассовый метод учета, при котором доходы признаются только по факту поступления денежных средств. Однако при этом также необходимо вести учёт удержания налога.

При открытии депозитного счета важно заранее ознакомиться с условиями банка, чтобы избежать неожиданностей, связанных с условиями начисления процентов и возможными комиссионными сборами.

Если вам нужна помощь профессионального бухгалтера или налогового консультанта, либо помощь в подготовке любой налоговой отчетности, мы рекомендуем обратиться в «Mybuh.kz». Просто оставьте заявку, и в рабочие часы мы с вами свяжемся.