ФНО 10104 ответы на вопросы и разбор концепций

Форма 101.04, именуемая «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента», предназначена для вычисления суммы КПН, которая удерживается от дохода нерезидента, а также для учета доходов, которые освобождены от налогов согласно международным договорам.

Этот расчет формируется налоговым агентом на основании статьи 648 Налогового кодекса Республики Казахстан.

Хотя форма не слишком громоздка, заполнение требует учета множества тонкостей. Специалисты портала «Mybuh.kz» подготовили ответ на наиболее распространенные вопросы, которые могут возникнуть у бухгалтеров при оформлении ф.101.04:

Необходимо ли уплачивать КПН с доходов или со всей суммы контракта?

Следует ли удерживать КПН с предоплаты?

Следует ли удерживать КПН, если сумма уже начислена, но еще не выплачена?

Как поступить с уплаченным КПН в случае возврата товара?

Нужно ли подавать «нулевую» декларацию?

Следует помнить, что налоговые резиденты Республики Казахстан имеют право на возврат излишне уплаченного налога съ учетом соответствующих подтверждающих документов.

Важно также учитывать, что при определении ставки КПН необходимо руководствоваться условиями международных соглашений, если таковые существуют между Казахстаном и страной проживания нерезидента.

Обратите внимание, что сроки подачи формы 101.04 могут отличаться от других налоговых деклараций. Поэтому рекомендуется следить за актуальными сроками на сайте налогового комитета.

Для более детальной информации о тонкостях заполнения ф.101.04 перейдите по ссылке.