Справка о доходах для нерезидентов в РК

Комитет государственных доходов Министерства финансов Казахстана напоминает нерезидентам, что в соответствии со статьей 676 Налогового кодекса Республики Казахстан они имеют право запросить справку о доходах, полученных из казахстанских источников, а также о налогах, которые были удержаны или уплачены.

Эта справка необходима иностранцам для предотвращения двойного налогообложения как в Казахстане, так и в стране их резидентства. Это поможет значительно снизить налоговые выплаты.

Важно учитывать, что налог, информация о котором запрашивается, должен быть уплачен в бюджет Казахстана и не подлежать возврату в соответствии со статьями 672, 673 и 674 Налогового кодекса. Если указанные условия не выполнены, нерезидент не получит справку по своим доходам. В этом случае ему придется уплачивать подоходный налог по полной ставке в своей стране проживания согласно её законодательству.

Кроме самого нерезидента, справку может получить и налоговый агент этого налогоплательщика, при этом доверенность на это не требуется.
Для оформления справки необходимо обратиться в территориальные органы государственных доходов Министерства финансов, подав налоговую декларацию.

• по доходам юридического лица-нерезидента – по адресу налогового агента;
• по доходам физического лица-иностранца или лица без гражданства, которые сами уплачивают налоги с доходов в Казахстане, – по месту их фактического проживания в стране;
• по другим доходам физических лиц-иностранцев – по адресу налогового агента.

Также можно обратиться в любой Центр обслуживания населения (ЦОН) без предварительной записи. Форму заявки предоставит сотрудник ЦОНа.

Налоговый орган проведет анализ данных о доходах нерезидента и выдаст запрашиваемую справку в течение 10 календарных дней.

Кроме того, доступна возможность подачи электронного запроса для получения справки через портал eGov.kz.

Для этого нерезиденту или его налоговому агенту необходимо иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП).

Процедура получения справки онлайн включает в себя следующие шаги:

• авторизоваться на портале eGov.kz;
• перейти по вкладкам «Главная», «Гражданам», «Таможня и налоги», «Налогообложение», выбрать услугу «Выдача справки о суммах полученных доходов из источников в РК и удержанных (уплаченных) налогов»;
• заказать услугу онлайн;
• ввести данные о заявителе;
• указать период, за который требуется справка;
• ввести контактные данные заявителя;
• подписать запрос при помощи ЭЦП.

Электронная услуга предоставляется безвозмездно, срок её оформления составляет 3 рабочих дня.

Отказ в выдаче справки возможен в следующих случаях:

• разногласие между данными из налогового заявления нерезидента и информацией в налоговой отчетности;
• неуплата налога с доходов нерезидента на момент подачи налогообложения;
• наличие налоговой задолженности у налогоплательщика на дату подачи заявления;

а также отсутствие поданного нерезидентом налогового заявления.

Дополнительно, нерезиденты могут обратиться за консультацией по вопросам получения справки о доходах в сервисные центры или воспользоваться горячей линией Комитета государственных доходов. Подготовка всех необходимых документов заранее существенно упростит процесс получения справки и позволит избежать задержек.

Следует также помнить о том, что налогообложение нерезидентов может варьироваться в зависимости от их страны проживания, что требует внимательного подхода к планированию налоговых обязательств. Настоятельно рекомендуется ознакомиться с международными налоговыми соглашениями, в которые вовлечен Казахстан.