Учредительство ТОО на розничном налоге и упрощенке

В некоторых ситуациях предприниматели вынуждены открывать несколько ТОО или одновременно ИП и ТОО. Это может происходить из-за необходимости разделить доходы от различных видов деятельности, желания воспользоваться выгодными налоговыми режимами или оставаться в определенной категории бизнес-субъектов.

Тем не менее, не всегда законом разрешается иметь статус учредителя нескольких организаций одновременно, особенно когда речь идет о ТОО и ИП на специальных налоговых режимах. Давайте разберёмся, возможно ли одновременно быть учредителем ТОО с налогом на розничную продажу и ТОО на упрощенной системе налогообложения. Кроме того, допустимо ли открытие ИП на упрощенной системе одновременно?

Для этого обратимся к нормам Налогового кодекса Республики Казахстан.

Согласно пункту 1 статьи 696-1 Налогового кодекса РК, налогоплательщики могут использовать специальный налоговый режим «розничный налог», если выполняются следующие условия:

• плательщики обязаны быть субъектами малого и среднего бизнеса;
• деятельность должна входить в перечень видов, разрешённых для применения данного режима.

Перечень видов деятельности, разрешённых для применения режима «розничный налог», утверждён правительственным постановлением и включает более 300 наименований. Кроме того, с 1 января 2025 года этот список будет расширен новыми позициями.

Если обратиться к статье 683 Налогового кодекса РК, касающейся использования специальных режимов малым бизнесом, там указано, что юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно являются учредителями или участниками других юрлиц, использующих специальные режимы, не могут применять упрощенную систему налогообложения (пункт 5 статьи 683 НК РК). Это означает, что быть учредителем нескольких ТОО на упрощённой системе нельзя. Однако поскольку индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, можно иметь ТОО на упрощенной системе (юрлицо) и ИП на упрощенной системе (не юрлицо) одновременно.

Что касается совместного учредительства ТОО, использующего розничный налог, и ТОО на упрощенной системе, то ранее (до 12 февраля 2024 года) это было разрешено.

Однако в соответствии с изменениями с 12 февраля 2024 года, согласно пункту 2 статьи 696-3 НК РК, юридические лица, учредителем или участником которых является лицо, уже состоящее учредителем другого юридического лица, использующего специальный налоговый режим, не должны применять режим розничного налога.

Следовательно, если учредитель одного юрлица уже является учредителем другого юрлица, которое применяет любой специальный режим (в том числе упрощенный), то такой человек не имеет права использовать режим розничного налога.

Таким образом, физическое лицо может одновременно быть:

• учредителем ТОО с розничным налогом или учредителем ТОО на упрощенной системе;
• иметь ИП на упрощенной системе налогообложения.

Обращаем внимание, что наличие нескольких ТОО, использующих специальные налоговые режимы, недопустимо.

Важно отметить, что для успешного ведения бизнеса необходимо учитывать не только налоговые аспекты, но и требования к бухгалтерскому учету, а также сроки подачи налоговых деклараций. Кроме того, в случае изменений в законодательствах, рекомендуется своевременно консультироваться с опытными профессионалами, чтобы избежать непредвиденных трудностей.

Если вам необходима помощь опытного бухгалтера, налогового консультанта или юриста, обращайтесь к специалистам «Mybuh.kz». Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.