Аренда коммерческих помещений ИП на упрощенке

Коммерческая недвижимость представляет собой любые строительные объекты, предназначенные для осуществления коммерческой деятельности с целью получения регулярного дохода.
К этой категории относятся:

• офисы;
• торговые площади (магазины, киоски, рынки и т.д.);
• склады и производственные площади;
• заведения общественного питания и услуги;
• гостиничные комплексы, отели, хостелы и подобные учреждения;
• автозаправочные станции, сервисные центры, мойки автомобилей и гаражи;
• квартиры для посуточной аренды и апартаменты.
  

Обратимся к налоговому законодательству РК.

Правила применения специальных режимов, включая упрощенную систему, регламентируются статьей 683 НК РК. Согласно подпункту 3 пункта 2 данной статьи, налогоплательщики (включая ИП и ТОО) не могут применять упрощенную систему для следующих видов деятельности:

• аренда и управление торговыми рынками;
• субаренда торговых площадей, связанных с торговыми рынками, а также стационарные торговые объекты категорий 1, 2 и 3, находящиеся на их территории;
• работа сразу нескольких налогоплательщиков по предоставлению гостиничных услуг в одной гостинице или отдельно стоящем нежилом здании.

• Категория 1 – торговые площади свыше 10 000 квадратных метров;
• Категория 2 – торговые площади от 2 000 до 10 000 квадратных метров;
• Категория 3 – торговые площади от 500 до 2 000 квадратных метров.

Следовательно, налогоплательщики, сдающие в аренду торговые рынки или осуществляющие субаренду торговых объектов, не могут применять упрощенную систему в 2025 году. Им следует перейти на общую систему налогообложения, рассчитывать индивидуальный подоходный налог по ставке 10% и подавать формы 220.00 и 200.00.
Что касается прочей коммерческой недвижимости, находящейся в собственности налогоплательщика и сдаваемой в аренду (например, офисные помещения), то они вправе продолжать использовать упрощенный режим налогообложения в 2025 году.

Важно отметить, что при применении упрощенной системы налогообложения ИП обязан учитывать лимит по доходам, который не должен превышать установленные законодательством значения. Для 2025 года лимит составляет 120 000 МРП (месячных расчетных показателей). Превышение этого лимита также может привести к обязательному переходу на общую систему налогообложения.

Дополнительно, в ситуации, когда ИП арендует торговые площади для дальнейшей сдачи субаренды, это также может повлиять на его право использовать упрощенную систему. В таких случаях рекомендуется заранее проконсультироваться с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом.

Если вам нужна консультация по выбору системы налогообложения, смене налогового режима или другим вопросам, связанным с бухгалтерским учетом и налогообложением, специалисты компании «Mybuh.kz» готовы помочь. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в ближайшее время.