Пересмотр налоговых льгот: как изменения в правилах могут повлиять на бизнес и экономику страны

С 1 января 2026 года государственные органы Республики Казахстан начнут пересматривать необходимость предоставления и продления налоговых льгот по курируемым отраслям.

Министерство национальной экономики подготовило проект постановления, который утвердит правила направления обоснований необходимости предоставления налоговых льгот в уполномоченный орган в области налоговой политики. Также будут определены критерии достижения социально-экономических целей применения налоговых льгот и порядок их установления.

Согласно статье 34 нового Налогового кодекса, налоговая льгота представляет собой преимущество, предоставляемое налогоплательщикам в виде понижения ставки, полного освобождения от уплаты одного или нескольких налогов, вычетов или корректировок из налогооблагаемой базы.

Министерство экономики ежегодно составляет аналитический отчет о налоговых расходах, который включает оценку эффективности налоговых льгот и целесообразности их дальнейшего применения.

Обоснования необходимости предоставления налоговых льгот

Уполномоченные государственные органы будут направлять обоснования необходимости предоставления или продления налоговых льгот по курируемым отраслям. Основные критерии при рассмотрении обоснований включают:

• размер налоговых расходов, приоритетность или показатели развития отрасли;
• соответствие заявленных целей проводимой социально-экономической политики государства;
• востребованность налоговой льготы (соотношение численности налогоплательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, с общей численностью налогоплательщиков).

Критерии достижения социально-экономических целей

Критерии предназначены для оценки социально-экономических целей, заявленных при введении налоговой льготы, а также с учетом ее влияния на бюджет. Критерии включают:

• бюджетная эффективность;
• создание и сохранение рабочих мест;
• рост производства и экспорта;
• соотношение инвестиций к налоговым льготам;
• инновационность и технологическое развитие.

Налоговая льгота будет признана достигшей социально-экономических целей, если в течение срока ее действия будет достигнуто не менее четырех из пяти установленных критериев, включая обязательное достижение создания и сохранения рабочих мест.

В случае недостижения заявленных социально-экономических целей, уполномоченный орган в области налоговой политики инициирует уточнение или отмену налоговой льготы.