Льготное налогообложение: Оазис для бизнеса в пустыне налоговых обязательств

Перечень государств с льготным налогообложением с 2026 года

Согласно статье 20 нового Налогового кодекса Республики Казахстан, иностранные государства или территории могут быть признаны обладающими льготным налогообложением, если они соответствуют одному из следующих критериев:

• 1) Ставка налога на прибыль в таком государстве или на такой территории составляет менее 10%.
• 2) В таком государстве или на такой территории действуют законы, обеспечивающие конфиденциальность финансовой информации или позволяющие скрывать фактических владельцев имущества, доходов, а также участников, учредителей и акционеров юридических лиц.

Однако, положения пункта 2 не применяются к иностранным государствам или территориям, с которыми у Республики Казахстан заключены международные договоры, предусматривающие обмен информацией по вопросам налогообложения, за исключением тех, которые не обеспечивают такой обмен.

Иностранное государство или территория может быть признано не обеспечивающим обмен информацией с уполномоченным органом для целей налогообложения при выполнении одного из следующих условий:

• 1) Уполномоченный орган получил письменный отказ от компетентного органа иностранного государства или территории в предоставлении информации, предусмотренной международным договором.
• 2) Компетентный орган иностранного государства или территории не предоставил запрашиваемую информацию в течение более двух лет после запроса от уполномоченного органа.

В соответствии с положениями статьи 20 нового Налогового кодекса, Министерством финансов Республики Казахстан 12 сентября 2025 года был утвержден приказ «Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением», который вступает в силу с 1 января 2026 года.

С полным перечнем таких государств можно ознакомиться по ссылке.