НДС в 2026: пороги, штрафы и новые правила учета

Изменения в порядке постановки на учет по НДС с 2026 года

С 1 января 2026 года вступает в силу новый порядок постановки на регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС), который был установлен новым Налоговым кодексом, принятым 18 июля 2025 года.

Порог для обязательной постановки на учет

Обязательной постановке на регистрационный учет подлежат налогоплательщики, чей оборот в течение календарного года превышает предельный порог, установленный на уровне 10 000 МРП, что составляет около 43 миллионов тенге (при МРП 2026 года - 4325 тенге).

Кто освобожден от обязательной постановки

От обязательной регистрации по НДС освобождены следующие категории налогоплательщиков:

• государственные учреждения;
• филиалы;
• лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, частные судебные исполнители, нотариусы, профессиональные медиаторы);
• все налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Также освобождены от регистрации налогоплательщики, чей оборот не превышает 43 миллиона тенге.

Процедура подачи заявления

Налоговое заявление на постановку на учет по НДС должно быть подано в срок не позднее пяти рабочих дней со дня превышения предельного порога оборота. Важно отметить, что заявление подается до совершения оборота по сделке, превышающей указанный порог.

Существует два способа подачи заявления:

• в электронной форме;
• на бумажном носителе в явочном порядке.

Штрафные санкции за нарушение сроков

За нарушение сроков постановки на учет по НДС налогоплательщик может быть привлечен к административной ответственности в соответствии с частью 3 статьи 269 Кодекса об административных правонарушениях Республики Казахстан (50 МРП). Кроме того, за совершение оборота в период непостановки на учет предусмотрен штраф в размере 15% от суммы оборота согласно части 5 статьи 275 КоАП РК.

Снятие с учета

Плательщик НДС может быть снят с регистрационного учета только в следующих случаях:

1. переход на специальный налоговый режим;
2. прекращение деятельности или ликвидация.

С 2026 года не предусмотрено добровольное снятие с учета по НДС в случае не достижения минимума оборота.

Мониторинг соблюдения налоговой регистрации

Налогоплательщики, нарушившие требования по обязательной постановке на учет по НДС, будут подвергаться мониторингу. Эта мера контроля касается не только обязательной постановки на учет, но и индивидуальных предпринимателей, а также лиц, занимающихся частной практикой и осуществляющих отдельные виды деятельности.

При выявлении нарушений налогоплательщику будет направлено уведомление с сроком исполнения в 30 рабочих дней.

Комитет государственных доходов будет регулярно информировать налогоплательщиков о приближении к порогу для постановки на учет через «Кабинет налогоплательщика».

Комитет призывает налогоплательщиков добросовестно исполнять свои налоговые обязательства.