Международный взгляд на коэффициент налоговой нагрузки: как КНН влияет на риск налоговых проверок

Опубликованы среднеотраслевые коэффициенты налоговой нагрузки (КНН)

На портале КГД МФ РК представлены среднеотраслевые коэффициенты налоговой нагрузки (КНН). Эти данные важны для налогоплательщиков, так как риск назначения налоговой проверки зависит от коэффициента налоговой нагрузки, согласно статье 152 нового Налогового кодекса Республики Казахстан.

Что такое КНН?

КНН — это показатель, который отражает соотношение всех уплаченных налогов и обязательных платежей в бюджет к совокупному годовому доходу налогоплательщика.

Как рассчитывается индивидуальный КНН?

Индивидуальный коэффициент налоговой нагрузки рассчитывается по следующей формуле:

КНН = (налоги и обязательные платежи) / СГД * 100%

Среднеотраслевые значения КНН

Налоговые органы также рассчитывают среднеотраслевые значения КНН, с которыми сравниваются индивидуальные показатели налогоплательщиков в данной сфере. Это сравнение имеет важное значение для определения риска назначения налоговой проверки.

Риски назначения налоговой проверки

Согласно статье 152 НК РК, если индивидуальный КНН налогоплательщика значительно ниже среднеотраслевого, это может стать основанием для назначения налоговой проверки.

Важно отметить, что комплексная налоговая проверка не назначается за налоговый период, в котором коэффициент налоговой нагрузки налогоплательщика составляет не менее 90% верхнего показателя КНН по соответствующему виду деятельности и с учетом региона.

Влияние КНН на хронометражное обследование

КНН также влияет на проведение хронометражного обследования. При принятии решения о проведении такого обследования учитываются следующие факторы:

• низкий коэффициент налоговой нагрузки (ниже среднеотраслевого);
• наличие дебетового сальдо по НДС и низкий КНН (ниже среднеотраслевого) у налогоплательщиков, а также убытки в течение двух налоговых периодов.

Как предприниматели могут оценить свой КНН?

Предприниматели могут самостоятельно сравнить свой индивидуальный КНН со среднеотраслевым, чтобы понять, существует ли риск назначения налоговой проверки.