Неиспользованный базовый налоговый вычет по ИПН нельзя переносить на следующий месяц: как правильно использовать вычеты и социальные льготы

Обсуждение применения базового и социального налоговых вычетов по ИПН

На 20-м заседании Проектного офиса по внедрению нового Налогового кодекса, которое прошло под председательством заместителя Премьер-министра – министра национальной экономики Серика Жумангарина, были рассмотрены вопросы применения базовых и социальных налоговых вычетов по индивидуальному подоходному налогу (ИПН).

Базовый налоговый вычет: ключевые моменты

С введением нового Налогового кодекса базовый налоговый вычет составляет 30 МРП в месяц, что в год не может превышать 360 МРП. Этот вычет уменьшает налогооблагаемый доход работника и, соответственно, сумму ИПН к уплате. При этом сохраняются вычеты по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям и взносам на обязательное социальное медицинское страхование.

Перенос неиспользованного базового вычета

На заседании была обсуждена ситуация, когда доход работника за месяц оказывается ниже суммы базового налогового вычета. Представители Национальной палаты предпринимателей «Атамекен» предложили сохранить механизм, который позволял переносить неиспользованную часть вычета на последующие месяцы в пределах календарного года. Однако Комитет государственных доходов пояснил, что новый Налоговый кодекс предполагает иной подход: базовый налоговый вычет предоставляется как ежемесячная мера поддержки и применяется отдельно за каждый календарный месяц. Перенос неиспользованной суммы на следующие месяцы новым законодательством не предусмотрен.

По итогам обсуждения Комитет государственных доходов подготовит официальные разъяснения, подтверждающие, что остаток базового налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды.

Социальный налоговый вычет

Участники заседания также уделили внимание вопросам применения социального налогового вычета. Налоговый кодекс устанавливает следующие размеры вычета:

• 5 000 МРП — для лиц с инвалидностью I и II групп;
• 882 МРП — для лиц с инвалидностью III группы, родителей детей с инвалидностью, усыновителей, приемных родителей и опекунов.

В ходе обсуждения было отмечено, что действующие нормы позволяют учитывать неиспользованный социальный вычет при смене работодателя. Однако порядок его применения в случаях, когда человек работает у нескольких работодателей, не урегулирован. Участники заседания выразили мнение, что отсутствие четких правил может привести к неоднозначному применению законодательства и злоупотреблениям.

В связи с этим Министерству финансов и Комитету государственных доходов поручено разработать единый механизм применения социального налогового вычета, который позволит сохранить социальную направленность льготы и исключить возможность ее двойного использования.