Увеличение налогового долга в 2026 году: как это повлияет на жесткость мер взыскания и последствия для должников

С 2026 года в Казахстане введены поэтапные меры принудительного взыскания налоговой задолженности, которые зависят от размера долга.

Налоговая задолженность возникает, если налоги, обязательные платежи, пени или штрафы не уплачены в установленный срок. В случае отсутствия добровольной оплаты налоговый орган переходит к мерам принудительного взыскания.

Этапы взыскания налоговой задолженности

При задолженности до 20 МРП (86 500 тенге) применяется предупредительный этап:

• Банковские счета и касса налогоплательщика не блокируются.
• Налогоплательщику направляется информационное извещение о наличии задолженности.
• На сумму долга продолжается начисление пени.
• Операционная деятельность бизнеса и использование личных счетов граждан не ограничиваются.

Если налоговая задолженность превышает 20 МРП, налоговый орган может:

• Приостановить расходные операции по банковским счетам и кассе.
• Выставить инкассовые распоряжения для принудительного списания задолженности.

При превышении этого порога налогоплательщику направляется официальное уведомление, после чего предоставляется 10 рабочих дней для добровольного погашения долга. В этот период также возможно провести совместную сверку расчетов с налоговым органом, если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности или выявил расхождения.

При задолженности свыше 45 МРП (свыше 194 625 тенге) применяются дополнительные меры:

• Ограничения в отношении имущества должника.
• Взыскание задолженности со счетов дебиторов.

Для крупных задолженностей предусмотрены более строгие меры. Если долг превышает 27 000 МРП (116 775 000 тенге) и не погашается более трех месяцев, органы государственных доходов могут обратиться в суд для временного ограничения выезда из Казахстана для первого руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя.

На сумму налоговой задолженности начисляется пеня за каждый день просрочки, включая день погашения долга. Размер пени составляет:

• 1,25 базовой ставки Национального Банка РК — в общем порядке;
• 0,65 базовой ставки — для участников горизонтального мониторинга.

Если задолженность свыше установленного предельного размера не погашается более четырех месяцев, сведения об индивидуальном предпринимателе или юридическом лице публикуются в открытом реестре должников на портале органов государственных доходов.

Наличие небольшой налоговой задолженности до 20 МРП не приводит к блокировке счетов и кассы. Однако при увеличении долга налоговые органы последовательно переходят к более серьезным мерам взыскания.

Обжалование действий налогового органа не приостанавливает применение мер принудительного взыскания, которые продолжаются до полного погашения задолженности.

Чтобы избежать блокировки счетов и других мер взыскания, налогоплательщикам рекомендуется своевременно исполнять налоговые обязательства и регулярно проверять состояние лицевого счета в Кабинете налогоплательщика.