Автоматизированный контроль электронных счетов-фактур в Казахстане: последствия для налогоплательщиков и администрирования

С 1 января 2026 года в Казахстане стартует новый механизм контроля, который будет регулировать выписку электронных счетов-фактур (ЭСФ). Этот процесс будет автоматизирован и будет основан на балансе, который рассчитывается с помощью сервиса "е-Тамга". Основной целью этой инициативы является повышение прозрачности налогового администрирования и сокращение теневой экономики.

Автоматизированный контроль и его особенности

Автоматизированный контроль ЭСФ будет действовать только для рисковых налогоплательщиков, которые подтвердили свои фактические обороты по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг. Система позволит выписывать ЭСФ лишь при наличии подтвержденных легальных расходов, что будет контролироваться в реальном времени. Баланс НДС будет пополняться за счет перевода средств на казначейский счет Комитета государственных доходов без начисления авансового налога. Поставщики также смогут пополнять баланс за счет покупателя, а неиспользованные средства будут возвращаться по заявлению.

Контроль будет осуществляться в течение 12 месяцев, но его можно будет снять досрочно через 6 месяцев, если налогоплательщик будет регулярно пополнять баланс и использует не менее 50% средств от суммы НДС, указанной в выписанных ЭСФ. Это условие направлено на стимулирование добросовестных налогоплательщиков к соблюдению правил.

Кроме того, налоговые органы будут проводить сопоставительный контроль ЭСФ, чтобы выявить налогоплательщиков, занимающихся фиктивными поставками. Уведомления о предполагаемых нарушениях будут отправляться таким налогоплательщикам с возможностью устранить нарушения или объяснить их отсутствие в течение десяти рабочих дней. Несвоевременное исполнение уведомлений может привести к ограничениям, включая приостановку выписки ЭСФ и операций по банковским счетам.

Таким образом, внедрение сервиса "е-Тамга" станет важным шагом к улучшению налогового администрирования в Казахстане, обеспечивая более строгий контроль за финансовыми потоками и способствуя борьбе с теневой экономикой.