Налоги для самозанятых в 2026 году: что ждет жителей нашего города?

Новый специальный налоговый режим для самозанятых в Казахстане

С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых, который предполагает упрощенный порядок расчета и уплаты налогов. Этот режим включает самозанятых в систему медицинского и социального страхования, а также позволяет им накапливать будущую пенсию.

Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) для самозанятых в рамках СНР составляет 0%. Однако самозанятые обязаны уплачивать социальные платежи в размере 4% от дохода, что включает:

• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - 1%
• Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) - 1%
• Социальные отчисления (СО) - 1%
• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) - 1%

Лимит дохода для самозанятых

Согласно статье 715 Налогового кодекса Республики Казахстан, лимит дохода для самозанятых составляет 300 МРП в месяц, что эквивалентно:

300 МРП * 4 325 тг. = 1 297 500 тг. в месяц.

Уплата социальных платежей в 2026 году

Согласно Закону РК от 18.07.2025 № 215-VIII, который вступает в силу с 1 января 2026 года, социальные отчисления для самозанятых устанавливаются в размере 1% от дохода, полученного за отчетный месяц, но не более 7 МЗП.

Объектом исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) также является доход, полученный за отчетный месяц, но не выше порога, установленного для применения специального налогового режима для самозанятых (300 МРП).

Примеры уплаты налогов и взносов

Пример №1: Самозанятый сдает квартиру в аренду за 300 000 тг. В месяц уплачивается:

• ИПН: 300 000 * 0% = 0 тг.
• ОПВ: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• ОПВР: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• СО: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
• ВОСМС: 300 000 * 1% = 3 000 тг.

Итого: 3 000 + 3 000 + 3 000 + 3 000 = 12 000 тг.

Пример №2: Если сумма ежемесячного дохода составляет 1 000 000 тг., то уплата налогов будет следующей:

• ИПН: 1 000 000 * 0% = 0 тг.
• ОПВ: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.
• ОПВР: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.
• СО: 595 000 * 1% = 5 950 тг. (поскольку доход превышает порог в 7 МЗП).
• ВОСМС: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.

Итого: 10 000 + 10 000 + 5 950 + 10 000 = 35 950 тг.