Переход с упрощенки на самозанятость: новые возможности для ИП в нашем городе

Переход с упрощенной системы налогообложения на режим для самозанятых

Согласно новому Налоговому кодексу Республики Казахстан (НК РК), который вступает в силу с 01.01.2026 г., налогоплательщикам доступны три специальных налоговых режима (СНР):

1. на основе упрощенной декларации;
2. для самозанятых;
3. для крестьянских и фермерских хозяйств.

Налогоплательщики, которые намерены продолжать применять упрощенную систему налогообложения в 2026 г., должны до 01.03.2026 г. подать уведомление в налоговую о применяемом режиме налогообложения, указав, что будет применяться СНР на основе упрощенной декларации. Уведомление может быть подано в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронной форме, включая веб-портал «электронное правительство» или специальное мобильное приложение.

Если уведомление не будет подано, налогоплательщики будут автоматически переведены на общий установленный порядок налогообложения (ОУР) с 01.01.2026 г. "задним числом".

Можно ли перейти с упрощенки на СНР для самозанятых?

Согласно статьям 715 и 718 НК РК, специальный налоговый режим для самозанятых могут применять физические лица – граждане Республики Казахстан, которые:

• осуществляют один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых;
• не используют труд работников;
• имеют доход, не превышающий 300 МРП в месяц (3 600 МРП в год).

Перечень разрешенных видов деятельности утверждается Правительством Республики Казахстан.

Условия перехода на СНР

Согласно пункту 4 статьи 716 НК РК, на соответствующий СНР могут перейти:

• юридические лица, применяющие ОУР, – на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
• индивидуальные предприниматели, применяющие ОУР, – на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и (или) специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
• индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, – на специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
• индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Таким образом, согласно статье 716 НК РК, перейти с упрощенной системы налогообложения на режим для самозанятых нельзя. Допустимо перейти только на ОУР или на СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.

Статус самозанятого

Согласно пункту 2 статьи 718 НК РК, самозанятыми признаются физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Это означает, что при наличии индивидуального предпринимательства на упрощенной системе налогообложения оформить статус самозанятого невозможно.

Для применения СНР для самозанятых налогоплательщику необходимо закрыть индивидуальное предпринимательство на упрощенной системе и зарегистрироваться в качестве самозанятого как "вновь образованный" налогоплательщик, соблюдая требования к размеру дохода и виду деятельности.

Датой начала применения специального налогового режима для самозанятых будет считаться первый пробитый чек в приложении E-Salyq Business.