Какую сумму указывать: факты или документы?

Заполнение формы 910.00: Какую сумму дохода указывать?

При заполнении формы 910.00 многие начинающие предприниматели сталкиваются с вопросом, какую сумму указывать в строке «доход» (910.00.001). В частности, возникает сомнение, следует ли отражать фактическую сумму, поступившую на расчетный счет индивидуального предпринимателя (ИП), или ту, что была выставлена покупателям по документам. Это особенно актуально в случаях, когда у предпринимателя имеется дебиторская задолженность, которая может переходить на следующее полугодие.

Метод начисления в налоговом учете

Согласно пункту 1 статьи 204 Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК), налогоплательщик обязан вести налоговый учет по методу начисления. Этот метод подразумевает, что результаты хозяйственных операций признаются по факту их совершения. То есть, если в текущем полугодии произошла отгрузка товара или его передача покупателю, доход следует отражать в том же полугодии, независимо от того, была ли эта отгрузка оплачена в текущем периоде или дебиторская задолженность была погашена позже.

Что указывать в строке 910.00.001

Таким образом, в строке 910.00.001 необходимо указывать доход по выставленным документам (накладным, электронным счетам-фактурам, актам выполненных работ и т.д.), независимо от того, поступила ли оплата на расчетный счет ИП или нет.