Новый Налоговый кодекс: что ждет казахстанцев в 2026?

С 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который затронет вопросы налога на добавленную стоимость (НДС). Комитет госдоходов (КГД) Минфина подготовил информацию, отвечающую на самые популярные запросы казахстанцев о НДС.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, который взимается с добавленной стоимости на каждом этапе производства и продажи товаров или услуг. По сути, платит его конечный покупатель, а перечисляет в бюджет продавец.

Конечный потребитель уплачивает НДС продавцу, который включен в стоимость товара или услуги. Если продавец не зарегистрирован как плательщик НДС, то продажа осуществляется без этого налога.

Компании и индивидуальные предприниматели (ИП) рассчитывают НДС раз в квартал, определяя его как разницу между НДС с продаж и НДС, уплаченным при покупках. При импорте товаров НДС уплачивается в бюджет в любом случае, даже если компания не зарегистрирована как плательщик НДС.

НДС, наряду с налогом на прибыль, является одним из самых распространенных налогов в мире и применяется в 137 странах. В Казахстане НДС составляет около 30 процентов всех поступлений в бюджет, которые направляются на социальные программы и другие нужды государства.

Калькулятор НДС

Казахстанцы также интересуются калькулятором НДС. Однако, как отмечают в КГД, НДС рассчитывается и отражается в декларации по НДС, которую плательщики подают через налоговую отчетность, и дополнительные калькуляторы не требуются.

В личном кабинете информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) имеется счётчик, который показывает количество и сумму выписанных электронных счетов-фактур. Это помогает следить за приближением порога для обязательной регистрации по НДС и своевременно подавать документы.

Кто платит НДС при сделке?

Фактически НДС платит покупатель, а продавец лишь перечисляет его в бюджет. Если все участники цепочки являются плательщиками НДС, кроме конечного покупателя, то:

• Производитель включает НДС в цену товара, и предприниматель платит этот НДС при покупке.
• При продаже товара предприниматель снова добавляет НДС в цену, и его уплачивает конечный покупатель.

НДС начисляется на каждом этапе продажи, пока товар не дойдет до конечного потребителя. Каждый продавец уплачивает в бюджет только разницу между НДС, полученным с продаж, и НДС, уплаченным при покупке.

Кто должен зарегистрироваться по НДС?

Изменения по НДС в новом Налоговом кодексе:

• Порог для обязательной регистрации по НДС снижен до 10 000 МРП (примерно 40 миллионов тенге в 2025 году).
• Предприниматели на специальном налоговом режиме (СНР) и физические лица освобождены от этой обязанности.

В упрощенном режиме можно работать при годовом обороте до 600 тысяч МРП (около 2,4 миллиарда тенге в 2025 году). По официальным данным, такой режим доступен примерно 80 процентам предпринимателей, так как он запрещен только для 44 видов деятельности (запретительный список ОКЭД). Таким образом, порог по НДС касается лишь оставшихся 20 процентов, которые не применяют СНР.

Что изменится при нарушениях:

Ранее, если предприятие отсутствовало по адресу, было признано бездействующим или имело нарушения, его снимали с учета по НДС, что приводило к потере клиентов, так как покупателям важен НДС.

С 2026 года вместо снятия с учета будет применяться временная приостановка выписки ЭСФ. После устранения нарушений предприятие сможет продолжить работу и даже выписать ЭСФ задним числом за этот период.

В следующем материале будут даны ответы на другие популярные запросы казахстанцев по налогам.

Казахстанские предприниматели также запустили петицию к правительству с просьбой пересмотреть один из пунктов Налогового кодекса, который запрещает компаниям учитывать расходы по сделкам с контрагентами, работающими по специальному налоговому режиму (СНР) на основе упрощенной декларации. Это означает, что если компания покупает товары или услуги у таких предпринимателей, она не может включить эти расходы в вычет.