Последствия неоплаты налогов с торговли на бирже

С каждым днем все больше людей проявляют интерес к инвестициям и участию в торгах на международных фондовых рынках. Это касается и граждан Казахстана. На активность частных инвесторов, особенно, повлияла пандемия: казахстанцы начали задумываться о способах сохранения и увеличения накоплений. А реклама брокеров, трейдеров и различные обучающие мероприятия сподвигли многих начать торги на мировых рынках.

Тем не менее, налоговые органы также начали обращать внимание на ситуацию с торгами. Суммы, которые казахстанцы инвестируют через брокеров или дилеров, могут достигать сотен тысяч, а иногда и миллионов тенге. Соответственно, доходы от этих операций подлежат налогообложению.

Новички на рынке часто полагают, что налоговые службы не узнают о их доходах, так как торги проводятся удаленно на закрытых платформах, нередко под управлением иностранных брокеров. Это приводит к тому, что граждане не декларируют свои доходы и не уплачивают налоги. Однако такой подход является ошибочным и может обернуться доначислениями, штрафами и пенями за неисполнение налоговых обязательств.

Необходимость уплаты налогов с доходов от биржевой торговли

Когда осуществляются сделки с ценными бумагами на зарубежных платформах, доходы от них должны облагаться налогом как доходы, полученные из источников за пределами Казахстана.

В соответствии с пунктом 1 статьи 332 Налогового кодекса РК, доход, получаемый участниками торгов от операций на фондових биржах, квалифицируется как доход физического лица от реализации имущества, добытого вне Казахстана.

Расчет дохода ведется как положительная разница между ценой продажи и ценой покупки (т.е. разница между стоимостью приобретенной акции и ее продажей).

Доход от сделок на иностранных рынках подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом (ИПН) и его следует отражать в декларации (форма 270.00).

Ставка ИПН на такие доходы составляет 10%. Декларация формы 270.00 должна быть подана в Управление государственных доходов Министерства финансов РК по месту жительства налогоплательщика до 15 сентября года, следующего за отчетным. Например, если казахстанец начал торговать на бирже в 2024 году, то декларацию ему необходимо подать до 15.09.2025 года. ИПН следует уплатить в течение 10 календарных дней после подачи декларации (но не позднее 25.09.2025 года).

Важно отметить, что имеет значение, на какой бирже торгуются ценные бумаги, приобретенные гражданином Казахстана. Если бумаги в день продажи находятся в перечне Казахстанской фондовой биржи (KASE), то доходы от их продажи не подлежат налогообложению (пункт 16 статьи 341 НК РК). Это означает, что с такой операции налоги уплачивать не нужно.

Если же бумаги котируются только на иностранных фондовых рынках, то это правило не применяется, и с доходов от их продажи с положительной ценовой разницей потребуется уплатить ИПН.

Следует отметить, что многие инвесторы прибегают к тактике уклонения от налогообложения, храня доходы на зарубежных счетах, включая офшоры.

Комитет государственных доходов Министерства финансов РК предупреждает, что это не освободит граждан от обязанности уплаты налогов в бюджет Казахстана. Информация о таких счетах в любом случае окажется в распоряжении казахстанских налоговых органов благодаря международным соглашениям о налоговом обмене. В частности, существует Соглашение по обмену информацией между налоговыми и таможенными органами стран-участниц ЕАЭС. Поэтому например, торговля на Московской фондовой бирже будет находиться под контролем казахстанских налоговиков.

Последствия невыполнения налоговых обязательств

Граждане, которые игнорируют необходимость подачи декларации и уплаты ИПН с доходов биржевой торговли, могут столкнуться с административной ответственностью.

При отсутствии декларирования доходов от зарубежных торгов и неоплате ИПН, налоговая служба может наложить штраф в соответствии со статьей 275 Кодекса об административных правонарушениях РК («Сокрытие объектов налогообложения»).

Штраф за сокрытие объектов налогообложения (в данном случае — доходов от прироста стоимости акций) для физических лиц составляет 200% от суммы налога, который подлежит уплате (пункт 1 статьи 275 КоАП РК). Также нужно будет уплатить сам налог, так что в итоге нарушитель окажется должен тройную сумму налога.

Штраф за укрытие средств на счетах, открытых в иностранных банках вне РК, путем неотражения их в декларации по ИПН может составить 100 МРП (пункт 4 статьи 275 КоАП РК).

Важно: Комитет государственных доходов Министерства финансов РК предоставляет возможность уплатить налоги без штрафов, если налогоплательщик, ранее подававший «нулевую декларацию», предоставит дополнительную декларацию формы 270.00 (с отметкой «дополнительная»). В таком случае санкции, предусмотренные статьей 275 и пунктом 1 статьи 278 КоАП РК, не будут применяться.

Уголовная ответственность за неплатежи по налогам

К помимо административных мер, участники биржевой торговли могут столкнуться также с уголовной ответственностью по статье 244 Уголовного кодекса РК («Уклонение от уплаты налогов»).

Уклонение от уплаты налога может происходить путем:

• непредставления декларации;
• внесения в декларацию заведомо недостоверных данных о доходах или расходах.

Если подобные действия приводят к неуплате налогов в крупных размерах, то лицу грозит:

• штраф до 3 000 МРП;
• выполнение исправительных работ;
• общественные работы на срок до 800 часов;
• ограничение свободы на срок до 3 лет;
• лишь свободы на срок до 3 лет.

Стоит упомянуть, что статья 244 УК РК подразумевает освобождение от уголовной ответственности, если лицо самостоятельно погасит налоговые задолженности и суммы пеней.

Таким образом, граждане, выбирающие инвестиции на фондовом рынке, должны не забывать о своих налоговых обязательствах. Регулярная подача деклараций по ИПН и открытое декларирование доходов, полученных за пределами РК, являются обязательными для уплаты ИПН. Это поможет избежать штрафных санкций, предусмотренных как Кодексом об административных правонарушениях, так и Уголовным кодексом.

Если вы испытываете трудности с заполнением декларации формы 270.00 и расчетом суммы ИПН, специалисты «Mybuh.kz» готовы прийти на помощь. Мы гарантируем тщательное и аккуратное отражение всех ваших сделок в декларации, верный расчет обязательной суммы налога и отсутствие проблем с налоговыми органами.