Социальные платежи для ИП на упрощенке без дохода

Феномен, когда индивидуальный предприниматель (ИП), работающий на упрощённой системе налогообложения, не получает дохода в течение месяца, встречается довольно часто. Причины этого могут быть самые разнообразные: от временного падения спроса до личной болезни ИП. Вопрос в том, нужно ли вносить социальные платежи за месяц, в котором отсутствовал доход. Давайте разберёмся, нужно ли уплачивать ОПВ, ОПВР, СО и ВОСМС.

Обратимся к нормам Социального кодекса и Налогового кодекса Республики Казахстан.

Что касается обязательных пенсионных взносов (ОПВ): согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 249 Социального Кодекса, размер ОПВ составляет 10% от дохода, который предприниматель сам определяет для расчёта обязательных пенсионных взносов, но не больше дохода, установленного для налоговых целей.

Если доход составляет меньше одного минимального заработка (МЗП), то ИП имеет право, но не обязан, уплачивать ОПВ, основываясь на величине 1 МЗП (например, 8500 тенге в 2025 году).

Что касается обязательных пенсионных взносов работодателей (ОПВР): по пунктам 1-3 статьи 251 Социального Кодекса в 2025 году к ним применяется ставка 2,5% от ежемесячного дохода, который используется для расчёта обязательных пенсионных взносов работодателя.

Размер дохода, учитываемого для ОПВР, определяется в соответствии со статьёй 249 Социального Кодекса. Он не может быть меньше 1 МЗП и не должен превышать 50 МЗП.

Таким образом, если доход отсутствует, ИП имеет право, но не обязан, уплачивать ОПВР, основываясь на 1 МЗП.

Что касается социальных отчислений (СО): согласно пункту 2 статьи 245 Социального Кодекса, базой для расчёта СО для ИП является сумма дохода, которую он сам определяет для начисления социальных отчислений в свою пользу, эквивалентная доходу, используемому для расчёта ОПВ.

Доход, который принимается в расчёт СО, не должен превышать 7 МЗП в месячном эквиваленте. Если доход составляет менее одного МЗП, то ИП уплачивает СО с 1 МЗП по ставке 5% (в 2025 году). При полном отсутствии дохода СО не подлежат уплате.

Что касается взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС): согласно статье 28 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» размер взносов для ИП составляет 5% от базы, на которую они рассчитываются.

Объектом исчисления для ИП является 1,4 МЗП.

Таким образом, в 2025 году размер взносов на ВОСМС для ИП составит:

85 000 * 1,4 * 5% = 5 950 тенге (независимо от наличия или отсутствия дохода).

Итак, если доход отсутствует, ИП на упрощённой системе будет уплачивать только ВОСМС. Что касается ОПВ, ОПВР и СО, их можно уплачивать по желанию предпринимателя, начиная с 1 МЗП.

Необходимо отметить, что уплата социальных платежей важна для обеспечения будущих пенсий и медицинских услуг. Даже если ИП не получает доход, использование минимальных размеров заработка для расчёта позволяет сохранить социальные гарантии. Также стоит учитывать, что в некоторых случаях при наличии временного окончания бизнеса, ИП может иметь право на получение социальных выплат и пособий, если он будет делать хотя бы минимальные взносы.

Кроме того, индивидуальные предприниматели, не осуществляющие выплат в течение длительного времени, могут столкнуться с увеличением задолженности по социальным платежам, что в дальнейшем может повлечь за собой штрафные санкции. Поэтому лучше следить за уплатой взносов и этим предотвратить потенциальные проблемы в будущем.