Смена режима налогообложения с Патента на Упрощенку

3-04-2025, 18:47 Бизнес 0 admin

Какой налоговый режим выбрать для небольшого индивидуального предпринимателя? В 2025 году перечень видов деятельности, позволяющих работать на Специальном налоговом режиме с Патентом, включает следующее (п. 1 ст. 685 НК РК):

штукатурные работы;
плотницкие и столярные услуги;
укладка полов и облицовка стен;
малярные и стекольные услуги;
услуги такси;
грузоперевозки на автотранспорте;
управление недвижимостью за вознаграждение или по договору;
фотографическая деятельность;
услуги перевода (устного и письменного);
аренда имущества;
аренда транспортных средств;
прокат развлекательного и спортивного инвентаря;
прокат видеозаписей и дисков;
прокат различных предметов личного пользования и бытовых товаров;
аренда сельскохозяйственной техники и оборудования;
аренда офисного оборудования, включая компьютеры;
услуги в сфере спортивного и культурного образования;
образовательные услуги в различных областях;
вспомогательные услуги в сфере образования;
деятельность в сфере искусства;
ремонт компьютеров и периферии;
ремонт коммуникационных устройств;
ремонт личных вещей и бытовых предметов;
услуги парикмахерских;
услуги маникюра и педикюра;
ветеринарные услуги;
обработка земель;
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
услуги носильщиков на рынках и вокзалах;
изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
выгул домашних животных.

Стоит отметить, что индивидуальный предприниматель может работать на Патенте только при соблюдении следующих условий:

- отсутствие наемных работников (реализуется в форме личного предпринимательства)
- ограничение дохода на уровень не более 3 528 МРП (МРП на 2025 год = 3 932 тенге)

Поэтому предприниматели, занимающиеся торговлей или другими видами деятельности, не перечисленными в списке, должны выбирать другой налоговый режим:

Общеустановленный режим (подробнее)

Специальный налоговый режим по упрощенной декларации (подробнее)

Если ИП решит добавить вид деятельности, который не совместим с работой по патенту, разумно выбрать переход на СНР по упрощенной декларации. Это объясняется схожестью двух налоговых режимов — на основе Патента и с использованием упрощенной декларации.

Сравнение режимов налогообложения

СНР по Патенту

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	1% от дохода (в 2025 году) п. 2 ст. 686 НК РК
Социальный налог (СН)	-
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР)	10% от ЗП ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО)	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	за себя – 5%
Наем сотрудников	0
Максимально допустимый доход	3 528 МРП в год (13 872 096 тенге в 2025 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	911.00 до начала деятельности

СНР по упрощенной декларации

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	1,5% от дохода
Социальный налог (СН)	1,5% с дохода - 0 тг – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР)	10% от ЗП ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО)	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	за себя – 5% от 1,4 МЗП; за сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем сотрудников	До 30 человек
Максимально допустимый доход	24 038 МРП в полугодие (94 517 416 тенге в 2025 году)
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	910.00 – 1 раз в полугодие

Общеустановленный порядок (ОУР)

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	10% от прибыли
Социальный налог (СН)	2 МРП – за ИП, 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР)	10% от ЗП ОПВ, 2,5% ОПВР
Социальные отчисления (СО)	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	за себя – 5% от 1,4 МЗП; за сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем сотрудников	Нет ограничений
Максимально допустимый доход	Нет ограничений
Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)	220.00 – ежегодно; 200.00 - ежеквартально

Тип налогообложения / Критерий	СНР по Патенту	СНР по упрощенной декларации	ОУР
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)	1% от дохода (в 2025 году)	1,5% от дохода	10% от прибыли
Социальный налог (СН)	-	- 1,5% с дохода - 0 тг – за сотрудников	2 МРП – за ИП 1 МРП – за сотрудников
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)	10% от ЗП	10% от ЗП	10% от ЗП
Социальные отчисления (СО)	5%	5%	5%
Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)	- за себя – 5% от 1,4 МЗП	за себя – 5% от 1,4 МЗП; за сотрудников – 2% ВОСМС, 3% ООСМС	за себя -5% от 1,4 МЗП; за сотрудников -2% ВОСМС, 3% ООСМС
Наем сотрудников	0	До 30 человек	Без ограничений
Максимально допустимый доход	3 528 МРП в год

Это основные данные для индивидуальных предпринимателей.

Исходя из изложенного, можно сделать вывод, что для ИП, занимающихся торговлей, оптимальным будет переход на специальный налоговый режим по упрощенной декларации. Частота сдачи отчетов составляет два раза в год, налоговые обязательства по заработной плате минимальны, а общий налог составляет 3% от общего дохода.

Когда стоит переходить на СНР по упрощенной декларации?

Как только срок вашего патента истечет, вы автоматически будете переведены на общеустановленный порядок налогообложения. Чтобы избежать возникших налоговых обязательств по данному режиму, необходимо сменить режим до окончания срока действия патента.

Для осуществления перехода вам нужно в течение декабря 2025 года (с 1 по 31 декабря 2025 года) подать налоговое заявление о смене режима налогообложения. Используя ключ ЭЦП, вы сможете оформить заявление в электронной форме.

Вам нужно выполнить следующие шаги: