Международные коллекторские агентства: Уклонение от уплаты НДС и нарушения в расчетах

Итоги проверок коллекторских агентств

Комитет государственных доходов (КГД) провёл проверочные мероприятия в отношении коллекторских агентств, в результате которых были выявлены следующие факты:

Выявленные нарушения

• У 7 коллекторских агентств установлено превышение дохода на сумму 11,8 млрд. тенге, что привело к неуплате НДС в размере 128 млн. тенге. Также был начислен штраф за непостановку на учёт по НДС в размере 1,6 млрд. тенге.
• Дополнительно выявлены 15 налогоплательщиков с аналогичными признаками, где потенциальный объём превышения составляет 61,6 млрд. тенге, а предполагаемая сумма неуплаченного НДС — 7,4 млрд. тенге (находится в процессе проверки).

Схемы уклонения от налогообложения

Проверки показали, что некоторые коллекторские агентства использовали схему, при которой формируемый доход не отражался как облагаемый налогом на добавленную стоимость (НДС).

Механизм уклонения выглядит следующим образом:

• Агентство приобретает задолженность у банка по цене ниже её номинальной стоимости.
• После этого агентство осуществляет взыскание с должника.
• Поступающие от должников средства иногда отражались как возврат долга и учитывались как операции, освобождённые от НДС.

Однако фактическая экономическая сущность таких операций отличается. Разница между стоимостью приобретённой задолженности и фактически взысканной суммой является доходом от деятельности по взысканию, который в некоторых случаях не включался в облагаемый оборот.

Системный характер нарушений

Проведённые проверки показали, что данный подход носит системный характер и применяется более широким кругом налогоплательщиков. В связи с этим КГД проводит дальнейший анализ и проверки для обеспечения равных условий для всех участников рынка, а также для исключения схем уклонения от налогообложения и корректного определения налоговых обязательств.

Дальнейшие действия

В отношении выявленных налогоплательщиков (15 указанных выше) продолжается детальная проверка для установления всех обстоятельств и принятия соответствующих мер налогового реагирования.

КГД подчёркивает, что если в результате операций формируется доход, он подлежит налогообложению вне зависимости от формы его отражения.