Налогообложение и социальные взносы для дистанционных работников-нерезидентов РК: практическое руководство

Налогообложение дистанционных работников-нерезидентов в Казахстане

Казахстанские компании, привлекающие к дистанционной работе сотрудников-нерезидентов, сталкиваются с рядом вопросов, связанных с расчетом налогов и социальных платежей. Как правильно рассчитать обязательные отчисления с зарплаты работника, который трудится за пределами Республики Казахстан? Давайте разберемся в этом вопросе.

Налогообложение доходов нерезидентов

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан, если работник-нерезидент получает доходы из источников в стране, они облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) у источника выплаты. Это происходит без применения налоговых вычетов, что упрощает процесс расчета.

• Ставка ИПН составляет 10% от общего дохода, полученного в рамках трудового договора.

Социальные платежи для нерезидентов

При расчете социальных платежей важно учитывать гражданство работника-нерезидента. Если он является гражданином страны, входящей в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), то на него распространяются условия международного соглашения о пенсионном обеспечении.

• Пенсионные права формируются на тех же условиях, что и для граждан Казахстана.
• Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) уплачиваются на тех же условиях, как для местных работников.

Обязательное социальное медицинское страхование

Согласно закону об обязательном социальном медицинском страховании, иностранцы, временно находящиеся на территории Казахстана, имеют равные права с гражданами страны. Это касается как медицинского страхования, так и других социальных выплат.

Социальные отчисления

Социальное страхование трудящихся государств-членов ЕАЭС осуществляется на тех же условиях, что и для граждан Казахстана. Это включает:

• Выплаты из Государственного фонда социального страхования (ГФСС) на случай временной нетрудоспособности.
• Обязательное медицинское страхование.

Работа дистанционно: что нужно знать

Если работник-нерезидент выполняет свои обязанности дистанционно и не находится на территории Казахстана, то его зарплата не облагается ОПВ, ВОСМС, СО и ООСМС. В этом случае компания удерживает только ИПН в размере 10% и уплачивает социальный налог в размере 11%.

Таким образом, правильный расчет налогов и социальных платежей для дистанционных работников-нерезидентов требует внимательного подхода и учета всех нюансов законодательства. Если вам нужна помощь в этом вопросе, обратитесь к специалистам для получения квалифицированной консультации.