Когда ЭСФ становится «временем»? Разберем тонкости!

Выписка ЭСФ: что нужно знать?

В бизнесе часто возникают ситуации, когда товар закупается у другого ТОО, и не всегда процесс оформления документов проходит гладко. Представитель покупателя, осуществляя закупку, получает чек ККМ, но ЭСФ (электронная счет-фактура) не оформляется сразу. Вопрос, который волнует многих: в течение какого времени можно выписать ЭСФ, если фактическая реализация произошла ранее?

Обязанность по выписке ЭСФ

Согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан (НК РК), важно выяснить, была ли у продавца обязанность выписать ЭСФ сразу при продаже товара. В соответствии с пунктом 13 статьи 412 НК РК, выписка ЭСФ не требуется в следующих случаях:

1. Расчет за товар осуществлялся наличными деньгами с представлением покупателю чека ККМ, через терминалы оплаты услуг или с помощью POS-терминала.
2. Расчет осуществлялся электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.
3. Расчет проходил через банки второго уровня или АО «Казпочта» за предоставленные физлицу коммунальные услуги, услуги связи.
4. При покупке ж/д или авиабилета.
5. Безвозмездная передача товара физлицу, не являющемуся ИП или частнопрактикующим лицом.
6. Оказание услуг, предусмотренных статьей 397 НК РК (финансовые операции, освобожденные от НДС).

Таким образом, если покупка была совершена представителем покупателя как физлицом, и расчет производился наличными или картой, то продавец не обязан был оформлять ЭСФ в момент реализации.

Право покупателя на выписку ЭСФ

Согласно пункту 14 статьи 412 НК РК, получатель товаров, работ или услуг имеет право обратиться к поставщику с требованием выписать счет-фактуру, и поставщик обязан выполнить это требование. При этом покупатель может потребовать указать в выписываемом ЭСФ необходимые реквизиты.

Согласно пункту 2 статьи 412 НК РК, выписка счета-фактуры должна осуществляться в день или в течение 195 календарных дней после даты совершения оборота.

Итоги

Если покупатель впоследствии запросил выписку ЭСФ, документ можно оформить, если не истек срок в 195 дней с даты фактической реализации. Важно указывать истинную дату совершения оборота. В разделе К «Дополнительные сведения» ЭСФ можно указать информацию о выданном ранее чеке ККМ.

Если вам требуется консультация опытного бухгалтера или налогового эксперта, обратитесь к специалистам. Они помогут разобраться в тонкостях оформления документов и соблюдения налогового законодательства.