Упрощенка 2025: сколько заплатит ИП за себя и работников?

Изменения в налогах и платежах для ИП на упрощенной системе в 2025 году

С 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения, должны внимательно следить за своими доходами, чтобы не превысить порог, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения (СНР), а также порог для регистрации по налогу на добавленную стоимость (НДС).

В 2025 году значение минимального расчетного показателя (МРП) увеличилось с 3 692 тенге в 2024 году до 3 932 тенге. В связи с этим пороговые значения в суммовом выражении также немного возросли.

Пороговые значения для ИП в 2025 году

• Порог дохода для применения упрощенной системы: 24 038 МРП (94 517 416 тенге) за полугодие.
• Предел для регистрации по НДС: 20 000 МРП (78 640 000 тенге) нарастающим итогом.

Ежемесячно ИП обязан уплачивать социальные платежи. В связи с ростом МРП суммы к уплате за себя и за работников также увеличатся. Кроме того, в 2025 году изменились ставки обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и обязательных пенсионных взносов на работников (ОПВР).

ИП вправе указывать любой заявленный доход для расчета социальных платежей, но он не должен превышать фактический оборот.

Минимальные социальные платежи

При уплате социальных платежей в свою пользу по-минимуму с суммы расчета в 1 МЗП сумма к уплате составит:

Если оборот ИП составит меньше 1 МЗП, например, 50 000 тенге, для расчета ОПВ можно применить ставку 10% к данной сумме или к сумме 1 МЗП (по усмотрению ИП). Однако ОПВР и СО необходимо уплачивать минимум с 1 МЗП, даже если фактический оборот ниже.

Если ИП решит уплатить меньше платежей, сумма к уплате составит:

В остальных случаях для всех видов социальных платежей необходимо применять один заявленный доход. Например, если ИП решит уплачивать все социальные платежи с заявленного дохода 500 000 тенге, сумма к уплате составит:

Социальные платежи при найме сотрудников

При найме сотрудника на оклад 500 000 тенге сумма социальных платежей к уплате за него составит:

ИПН (индивидуальный подоходный налог) составит:

(500 000 – 50 000 ОПВ – 10 000 ВОСМС - 14 * 3 932) * 10% = 38 495 тенге.

Итого ИП уплачивает за работника с окладом 500 000 тенге:

• 50 000 + 10 000 + 38 495 = 98 495 тенге за счет работника.

На руки работнику останется:

500 000 – 98 495 = 401 505 тенге.

Социальные платежи при привлечении исполнителей по договору ГПХ

Если ИП привлекает исполнителя по договору ГПХ на сумму 500 000 тенге, сумма социальных платежей к уплате составит:

На руки исполнителю останется:

500 000 – 125 500 = 373 500 тенге.

Налог на доход ИП на упрощенной системе

Ставка налога на доход ИП на упрощенной системе в 2025 году осталась неизменной и составляет 3% от дохода за полугодие.

Распределение налогов следующее:

• КНП 101202 (ИПН) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2.
• КНП 103101 (Соцналог) рассчитывается как доход за полугодие * 3% / 2 - Соцотчисления за полугодие (за самого ИП и за работников).