Налоги на зарплату многодетных родителей в Казахстане 2025

С первого января 2025 года в Казахстане вступают в силу новые правила налогообложения доходов семей с несколькими детьми. В статье 342 Налогового кодекса Республики Казахстан добавлен новый вычет по налогам на доходы физических лиц для многодетных родителей (пункт 4 статьи 342 НК РК).

Согласно пункту 2 статьи 347 НК РК, налоговые вычеты для многодетных семей будут доступны при условии, что на первое января 2025 года в семье имеется не менее четырех детей в возрасте до 18 лет.

Размер вычета может составлять:

• 23 МРП для одного родителя многодетной семьи на каждый месяц;
• 12 МРП для каждого родителя многодетной семьи за месяц.

Общий налоговый вычет для обоих родителей не может превышать 282 МРП в течение года.

Данные изменения направлены на поддержку многодетных семей и улучшение их финансового положения. Это может стать значительным подспорьем для семей с низким и средним доходом. Также стоит отметить, что многодетные семьи получат возможность заявлять вычеты при подаче налоговой декларации, что упростит процесс получения налоговых льгот.

Для получения вычета родителям необходимо будет предоставить подтверждающие документы о количестве детей, такие как свидетельства о рождении. Кроме того, планируется внедрение электронного сервиса, который упростит процедуру подачи заявлений на получение налоговых вычетов.

Введение новых налоговых вычетов также связано с законодательными инициативами, направленными на улучшение демографической ситуации в стране и поддержку социальной политики по защите прав и интересов родителей и детей.

Как определяется налог на доходы и социальные взносы для многодетных родителей?

1. Обязательный пенсионный взнос по ставке 10%;
   
2. Обязательный пенсионный взнос с риском по ставке 2,5% (для работников, рожденных после 1 января 1975 года);
3. Налог на доходы физических лиц у индивидуального работника по ставке 10% с облагаемого дохода, определяемого в соответствии с пунктом 1 статьи 356 НК РК, с применением налоговых вычетов;
4. Социальный налог — 11% (статья 484 НК РК);
5. Взносы на социальное обеспечение по ставке 5% (если многодетная мать вышла на пенсию в 53 года, эти взносы не уплачиваются);
6. Взносы на обязательное социальное медицинское страхование — 2% и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование — 3% (также не уплачиваются, если многодетная мать вышла на пенсию в 53 года).

При этом, при расчете налога на доходы в 2025 году могут учитываться:

• налоговый вычет по обязательным пенсионным взносам;
• при наличии соответствующего заявления стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП (в 2025 году это 55 048 тенге);
• налоговый вычет для многодетных семей при наличии заявления и копии свидетельства о рождении четырех или более несовершеннолетних детей (23 МРП для одного родителя или 12 МРП на родителя; информация должна быть отражена в заявлении на вычет).

Многодетные родители могут также воспользоваться другими налоговыми вычетами в виде предварительного налогового вычета, который не может превышать 282 МРП за год, зафиксированного в заявлении о предоставлении вычетов.

К таким вычетам относятся:

• вычет на образование;
• вычет на медицинские услуги;
• вычет по вознаграждениям.

Предварительный вычет может применяться физическим лицом у налогового агента как планируемый вычет согласно пункту 2 статьи 356 НК РК, но впоследствии он должен быть документально подтвержден при подаче декларации по форме 270.00.

Как рассчитываются социальные платежи для многодетных матерей, вышедших на пенсию в 53 года?

Расчет социальных платежей для многодетных матерей отличается от расчетов для многодетных отцов. Женщины, имеющие право на досрочный выход на пенсию в 53 года, также получают дополнительные льготы при наличии определенных государственных наград.

• Социальные отчисления не взимаются с доходов многодетных матерей, вышедших на пенсию в 53 года и воспитавших 5 и более детей до 8-летнего возраста.
• Если многодетная мать имеет соответствующие награды (такие как Алтын Алка, Кумис Алка, орден Материнской славы 1 или 2 степени, звание «Мать-героиня»), то взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование с ее доходов также не взимаются.

В таком случае с доходов пенсионерки, вышедшей на пенсию в 53 года, будут удерживаться:

• Обязательный пенсионный взнос, пока она не достигнет пенсионного возраста, согласно пункту 1 статьи 207 СК РК;
• Налог на доходы физических лиц с облагаемого дохода (начисленный доход за вычетом корректировок и налоговых вычетов);
• Социальный налог.

Выводы:

Налогообложение доходов многодетных родителей в целом регулируется стандартными принципами. На расчет может влиять наличие государственных наград у матерей либо их возможность досрочно выйти на пенсию в 53 года.

С 2025 года оба родителя, имеющие многодетных детей, могут воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ.

Если у вас возникли трудности с расчетом налогов и социальных взносов для конкретного работника, вы можете обратиться за консультацией к специалистам сервиса «Mybuh.kz». Опытный бухгалтер проведет необходимые расчеты и предоставит подробные объяснения по поводу применения или невыполнения льгот. Чтобы получить консультацию, оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.