Налоговые режимы для крестьянских хозяйств

Крестьянское хозяйство имеет возможность выбрать один из нескольких режимов налогообложения, предложенных Налоговым кодексом. Давайте рассмотрим, какие варианты существуют для КХ.

Прежде всего, следует обратить внимание на налоговые режимы, созданные для производителей сельскохозяйственной продукции, которые описаны в ст.697 НК РК и касаются не только КХ.

Существует два основных варианта:

• для поставщиков сельскохозяйственной продукции и их кооперативов;
• для крестьянских и фермерских хозяйств.

Кроме того, производители сельхозпродукции могут выбрать упрощенный налоговый режим (СНР) для малого бизнеса, который прописан в ст.683 НК РК:

• упрощенная декларация;
• фиксированный вычет.

Также возможно применение общеустановленного налогообложения.

Непосредственно крестьянское хозяйство может использовать следующие режимы:

• СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и их кооперативов;
• СНР для крестьянских или фермерских хозяйств;
• упрощенную декларацию;
• режим с фиксированным вычетом;
• общеустановленный режим налогообложения.

Важно помнить о ограничениях, установленных пп.5 п.4 ст.683 НК РК: юридические лица не имеют права использовать СНР для малого бизнеса (упрощенную систему или фиксированный вычет), если их учредитель или участник является учредителем или участником другого юридического лица, которое применяет специальный налоговый режим или обладает особенностями в налогообложении.

Определение наиболее подходящего налогового режима зависит от того, совмещает ли крестьянское хозяйство сельскохозяйственное производство с иными видами деятельности и ряда других факторов, таких как количество сотрудников, ожидаемый доход, необходимость регистрации по НДС и др. Исключительная выгода того или иного режима будет зависеть от конкретного анализа условий и целей предпринимателя.

В целом, крестьянским хозяйствам рекомендуется выбирать специально разработанный режим для фермерских и крестьянских хозяйств (ст.702 НК РК), что предполагает уплату единого земельного налога, что позволяет избежать необходимости платить следующие налоги (п.1 ст.705 НК РК):

• индивидуальный подоходный налог (ИПН);
• земельный налог;
• налог на транспортные средства, используемые в производстве;
• налог на имущество, связанное с предпринимательской деятельностью;
• социальный налог;
• плату за выбросы в окружающую среду.

Необходимо будет платить лишь единый налог по ставке 0,5% (ст.704 НК РК).

Кроме того, при выборе специального режима для крестьянских и фермерских хозяйств, КХ будет обязано уплачивать обязательные пенсионные взносы по ставке 10%, обязательные пенсионные взносы на работников, родившихся после 01.01.1975 г., с налогом в 2,5%, социальные обязательные взносы — 5% и взносы на обязательное социальное медицинское страхование — 2% за главу хозяйства и каждого взрослого члена.

Следует учитывать, что для крестьянских хозяйств доступен льготный налоговый период, в течение которого упрощённая система налогообложения может быть применена с минимальными административными затратами и облегчённой отчетностью. Это может быть особенно выгодно для вновь организованных хозяйств, стремящихся выйти на рынок с минимальными затратами.

Крестьянским хозяйствам также необходимо обратить внимание на возможность получения субсидий и государственной поддержки, которые могут значительно упростить финансовую нагрузку и увеличить рентабельность. Например, субсидирования на продукцию, проданную на внутреннем рынке, или на закупку семян и удобрений, что позволит оптимизировать затраты и увеличить объём производства.

Если вы хотите получить подробную консультацию по выбору налогообложения для вашего индивидуального предпринимательства или ТОО, рекомендуем обратиться в «Mybuh.kz». Мы поможем вам подобрать наилучший налоговый режим, чтобы легально минимизировать налоговую нагрузку на ваш бизнес. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.