Налог на рекламу: кто платит и за что отвечают

С введением налога на рекламу в Казахстане в 2019 году у бизнеса возникло множество вопросов относительно того, какая реклама подлежит обложению, а какая — нет. Палата Предпринимателей «Атамекен» предоставила разъяснения по наиболее актуальным вопросам для предпринимателей.

Основные сведения о налогообложении рекламы в Казахстане: налог на рекламу взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, которые размещают рекламу на различных носителях, включая печатные издания, телевизионные и радиоканалы, а также интернет-платформы. Под этот налог попадают как наружная реклама (билборды, вывески), так и реклама, размещенная в социальных сетях.

Не облагается налогом реклама государственных органов, а также благотворительных и некоммерческих организаций, если такая реклама не носит коммерческий характер. Кроме того, существуют некоторые льготные условия для малых и микропредприятий.

Размер налога на рекламу зависит от вида рекламного носителя и может варьироваться. Например, для наружной рекламы действует одна ставка, а для интернет-рекламы — другая. Важно, чтобы организации вовремя декларировали и уплачивали налог, так как за его неуплату предусмотрены штрафные санкции.

Для более подробной информации и получения консультаций предприниматели могут обратиться в палату «Атамекен» или в местные налоговые органы, которые предоставят необходимую поддержку и разъяснения по вопросам налогообложения рекламы.

Какая реклама подлежит налогообложению?

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 3 Закона «О рекламе» №508-II от 19.12.2003 года, а также Налоговому кодексу РК, налогом облагается наружная реклама, которая размещена на открытых пространствах в населенных пунктах или вдоль автодорог. К таким объектам относятся:

• билборды;
• баннеры;
• информационные стенды;
• стелы;
• световые дисплеи;
• указатели;
• афиши и другие.

Согласно статье 605 НК РК, размер налога на размещение рекламы зависит от размеров рекламного объекта. Чем больше площадь баннера или афиши, тем выше сумма налога. Если объект имеет больше одной стороны, например, стела с двумя или четырьмя рекламными панелями, под налогообложение попадает каждая сторона.

При размещении рекламы вдоль автодорог, если площадь одной стороны объекта не превышает 3 квадратных метра, ставка составляет от 3 до 8 МРП, в зависимости от расстояния до населенного пункта. Если площадь превышает 3 квадратных метра, ставка увеличивается пропорционально.

Для логотипов и других рекламных материалов, размещенных в открытых пространствах внутри населенных пунктов, размер налога варьируется в зависимости от типа рекламного объекта и категории населенного пункта (республиканского, областного или районного значения). Подробную информацию о базовых ставках можно найти в пункте 3 статьи 605 НК РК. Местные власти имеют право устанавливать более высокие ставки, не превышающие в два раза базовые.

Оплата производится ежемесячно до 25 числа следующего месяца (статья 606 НК РК).

Правила размещения наружной рекламы регулируются Приказом Министерства индустрии №233 от 18.04.2019 года.

Важно учитывать, что размещение рекламы без учета законодательно установленных норм может привести к штрафам и демонтажу рекламных объектов. Также следует помнить, что реклама на исторических или культурных объектах может требовать дополнительного согласования с соответствующими органами. На некоторые виды рекламы, такие как реклама алкоголя и табачных изделий, могут распространяться дополнительные ограничения и требования.

Кроме того, многие города и регионы вводят собственные правила и требования к рекламе, которые могут отличаться от общенациональных. Рекомендуется обращаться к местным органам власти для получения актуальной информации и рекомендаций по размещению рекламы в конкретном населенном пункте.

Какие объекты освобождаются от налога?

Не вся информация, размещенная предпринимателем, считается рекламой в соответствии с законодательством. К объектам, которые не подлежат налогообложению, можно отнести:

• вывески, содержащие только информацию о деятельности физического лица или организации, без акцента на цену или качество;
• график работы;
• афиши культурных, спортивных мероприятий, если они установлены в специально отведенных местах;
• брендированное оборудование и автомобили;
• информация о ценах на топливо на автозаправках;
• мемориальные таблички;
• курс валют возле обменных пунктов;
• внутреннее оформление витрин и окон.

Кто контролирует размещение рекламы?

За соблюдением правил размещения наружной рекламы следит Управление городского планирования при акиматах. Контроль осуществляется в следующих формах:

• профилактический контроль с анализом данных из разных источников;
• целевые проверки.

При выявлении нарушений предпринимателю направляется рекомендация в течение 5 рабочих дней (можно вручить под роспись или выслать с уведомлением). Предприниматель имеет право:

• представить возражения на рекомендацию (в течение 5 рабочих дней);
• исполнить рекомендацию (в течение 10 рабочих дней).

Если нарушение не устранено в установленные сроки, комиссия проведет проверку, по итогам которой предпринимателю может быть назначен административный штраф в соответствии со статьей 505 Кодекса об административных правонарушениях РК:

• для физических лиц — 20 МРП;
• для малого бизнеса — 30 МРП;
• для среднего бизнеса — 40 МРП;
• для крупного бизнеса — 100 МРП.

Если объект будет признан наружной рекламой, также будет произведено доначисление налога с момента его обнаружения.

Предприниматели могут защитить свои права:

• апеллируя к вышестоящему госоргану по поводу действий контролирующих;
• обращаясь в суд (глава 29, статья 157 Предпринимательского Кодекса РК).