Учитель и ИП: можно ли открыть собственное дело

Время от времени учителя оказывают услуги репетиторства, помогают с подготовкой к школьным экзаменам и занимаются подобной деятельностью. Конечно, такую работу можно оформить официально, зарегистрировавшись в качестве плательщика единого социального налога. Однако, в случае необходимости аренды офисного пространства, появляется необходимость зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Позволяет ли законодательство педагогам государственных учебных заведений заниматься предпринимательством параллельно с их основной профессией? Нужно ли уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование, если они уже делают это по основному месту работы? Попробуем разобраться в этом вопросе.

Согласно статье 30 Кодекса о предпринимательстве РК, открыть индивидуальное предпринимательство в Казахстане имеют право:

• граждане Казахстана;
• оралманы (кандасы).

Также зарегистрироваться как ИП могут иностранцы — граждане России, Беларуси и Кыргызстана, у которых есть вид на жительство в Казахстане (в соответствии с Договором «О правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства» от 28 апреля 1998 года). Иностранные граждане из других стран, даже имея вид на жительство, не имеют права становиться индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, граждане Казахстана могут заниматься предпринимательской деятельностью, зарегистрировавшись в качестве индивидуальных предпринимателей.

Что касается учителей, работающих в государственных школах, то в законодательстве не существует строгого запрета на занятие ими предпринимательством. Тем не менее, при выборе сферы деятельности следует учитывать неформальные требования к социальному статусу педагогов. То есть, выбранный род деятельности не должен противоречить морально-этическим нормам профессии. Важно отметить, что прямого запрета на работу в некоторых областях для учителей нет. Этот вопрос скорее относится к моральным и этическим аспектам.

На практике многие педагоги предпочитают заниматься деятельностью, связанной с их основной работой: предоставляют услуги репетиторства, психологической помощи, логопедии и прочее.

При регистрации как индивидуальный предприниматель, наиболее оптимальным вариантом налогообложения для педагога, который предоставляет образовательные и сопутствующие услуги, будет упрощенная система налогообложения.
Предприниматель обязан будет уплачивать обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование. Если он принимает работников на труд, за них также потребуется уплачивать все те же взносы плюс отчисления на социальные пособия. Кроме того, начиная с 2023 года, индивидуальные предприниматели должны платить налог на доходы.

Если учитель по-прежнему работает в школе, за него также перечисляются взносы на обязательное социальное медицинское страхование. В этом случае у индивидуального предпринимателя также возникает обязанность уплачивать взносы за себя. Как поступить в такой ситуации?

Согласно закону №405-V от 16 ноября 2015 года «Об обязательном социальном медицинском страховании», ежемесячный доход, учитываемый для расчета взносов на обязательное медицинское страхование, не должен превышать 10-кратного размера минимальной зарплаты.

Если доход учителя в школе составляет более 10 минимальных зарплат, то уплачивать взносы с остальных доходов (включая доход от ИП) не требуется. В случае, если заработок в школе ниже 10 минимальных зарплат, взносы из доходов ИП все равно нужно будет уплачивать, но так, чтобы сумма вкупе с заработком в школе не превышала эту отметку. С остатка дохода от ИП взносы уплачивать не придется.

Например, если заработная плата учителя в школе составляет 250 000 тг, а дополнительный доход от ИП — 150 000 тг, нужно ли уплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование?

Максимальная величина дохода для расчета взносов на обязательное медицинское страхование составляет:

10*60 000 = 600 000 тг.

Таким образом, максимальная сумма взносов на обязательное медицинское страхование составит:

600 000 *2% = 12 000 тг.

На уровне школы взносы составят:

250 000 *2% = 5 000 тг.

С дохода ИП величина взносов рассчитывается по ставке 5% от 1,4-кратной минимальной зарплаты (п.1 и п.3 ст.28 закона №405-V). То есть ее размер не зависит от полученного дохода от ИП.

1,4 * 60 000 * 5% = 4 200 тг.

Итого за месяц было уплачено:

5 000 + 4 200 = 9 200 тг.

Эта сумма меньше максимально возможной, следовательно, взносы на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются как школой за учителя, так и самим учителем в качестве индивидуального предпринимателя.

Если же учитель за месяц заработает 620 000 тг с учетом дополнительной работы и премий, а доход от индивидуального предпринимательства составит 150 000 тг, нужно ли будет в этом случае уплачивать взносы на обязательное медицинское страхование?

В данной ситуации заработок в школе превышает порог для взносов на обязательное медицинское страхование (10 минимальных зарплат или 600 000 тг). Следовательно, для этого месяца школа перечислит в Фонд медстрахования максимально возможную сумму:

600 000 * 2% = 12 000 тг.

Взносы на себя как индивидуальный предприниматель в данном случае уплачивать не потребуется. Однако для подтверждения этой законности следует запросить в бухгалтерии справку о полученных доходах и уплаченных взносах. Эта справка станет доказательством в случае появления вопросов со стороны налоговых органов.

К тому же, суммы и даты поступления платежей на обязательное медстрахование можно проверить в Личном кабинете на портале Egov.kz, имея электронную цифровую подпись.

Предположим, учитель в школе получает 450 000 тг, а от ИП заработок составляет 150 000 тг. Обязан ли он уплачивать взносы на обязательное медицинское страхование?

Максимально допустимая сумма взносов составит — 12 000 тг.

450 000 * 2% = 9 000 тг.

Индивидуальный предприниматель должен будет уплатить фиксированную сумму в 4 200 тг (5% от 1,4 минимальной зарплаты).

Но сумма взносов в этом случае окажется:

9 000 + 4 200 = 13 200 тг.

Это превышает максимальную сумму в 12 000 тг.

Поэтому индивидуальный предприниматель вправе уплатить лишь ту сумму, которая не приведет к превышению лимита.

12 000 - 9 000 = 3 000 тг.

В этой ситуации также потребуется взять справку в бухгалтерии о суммах полученных доходов, а также об уплаченных взносах.

Чтобы рассчитать суммы обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и взносов на обязательное медицинское страхование для себя, а также налоги и социальные отчисления за работников, воспользуйтесь нашим Калькулятором.

Управлять своей бухгалтерией просто и удобно можно с помощью онлайн-сервиса от «Mybuh.kz». Вы можете вести учет самостоятельно или доверить его нашим специалистам за разумную плату. Оставьте заявку, и мы проконсультируем вас о возможностях сервиса и тарифах.

Открытие индивидуального предпринимательства также можно доверить специалистам «Mybuh.kz».