Казахстан и Египет подпишут договор о налогах

Казахстан одобрил проект документа, касающегося Конвенции между Правительством РК и Правительством Арабской Республики Египет, направленного на исключение двойного налогообложения и борьбу с нежелательными последствиями для налога на доход. Для вступления в силу этот документ должен быть ratificирован Парламентом Республики Казахстан.

Данная Конвенция распространяется на налоги на доход, которые собираются от имени каждого из Договаривающихся Государств.

К налогам на доход относятся все виды налогов, которые взимаются с общего объема дохода или его отдельных частей, включая налоги на прибыль от продажи движимого и недвижимого имущества, налоги на общую сумму доходов, выплачиваемых работникам, а также налоги на прирост капитала.

Перечень налогов, к которым относится данная Конвенция, включает:

в Республике Казахстан:

• корпоративный подоходный налог;

• индивидуальный подоходный налог;

в Арабской Республике Египет:

1. налог на доходы физических лиц, который включает:

• доходы от заработной платы;

• прибыли от коммерческой и производственной деятельности;

• доход от профессиональной деятельности (независимые услуги);

• доход от аренды или продажи недвижимости;

2. налог на прибыль предприятий;

3. налог на доход, который удерживается у источника;

4. дополнительные налоги, взимаемые в процентном отношении от вышеуказанных налогов или иным образом.

Также Конвенция охватывает любые схожие по сути или идентичные налоги.

Прибыль, полученная предприятием одного из Договаривающихся Государств, облагается налогом исключительно в этом Государстве, если только предприятие не ведет бизнес в другом Государстве через постоянное заведение. Иначе прибыль может подлежать налогообложению в другом Договаривающемся Государстве, но только в той части, которая относится к:

a) данному постоянному заведению;

b) продаже товаров или услуг в этом другом Государстве, которые аналогичны тем, что продаются через постоянное заведение;

c) иной предпринимательской деятельности, которая по своему характеру соответствует деятельности, осуществляемой через постоянное учреждение.

Дивиденды, которые выплачивает компания, зарегистрированная в одном из Договаривающихся Государств, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

Эти дивиденды могут также облагаться налогом в Государстве резидентства компании, выплачивающей дивиденды, согласно его законодательству, однако если фактический владелец дивидендов является резидентом другого Договаривающегося Государства, налог не должен превышать:

• 5% от общей суммы дивидендов, если фактический владелец - компания, которая владеет не менее 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, в течение 365 дней, включая день выплаты;

• 15% от общей суммы дивидендов в остальных случаях.

Если резидент одного из Договаривающихся Государств получает доход, подлежащий налогообложению в другом Договаривающемся Государстве, ему разрешается как вычет из налога на доход учесть сумму подоходного налога, уплаченного в том другом Государстве. Однако этот вычет не должен превышать ту часть подоходного налога, рассчитанного до вычета, которая относится к доходу, подлежащему налогу в другом Договаривающемся Государстве.

Если доход, полученный резидентом одного из Договаривающихся Государств, освобожден от налога в данном Государстве, то оно тем не менее может при вычислении налога на остаток дохода этого резидента учитывать освобожденный доход.

Подписание данной Конвенции также будет способствовать улучшению инвестиционного климата между двумя странами, поскольку установленные правила налогообложения создают стабильные условия для инвесторов. Это, в свою очередь, может привести к увеличению двусторонних инвестиций и развития взаимовыгодного сотрудничества в таких областях, как торговля, технологии и обмен знаниями.

Казахстан и Египет уже имеют истории взаимовыгодного сотрудничества, и подписание Конвенции является очередным шагом к укреплению экономических связей между двумя государствами. Данные меры также направлены на обеспечение прозрачности и стабильности налоговой политики, что является важным фактором для долгосрочного планирования бизнеса и привлечения иностранных инвестиций.