Налог на имущество ИП и ТОО ставки и уплата налога

Индивидуальные предприниматели и организации обязаны уплачивать налог на имущество, включая здания и сооружения, находящиеся в их собственности, в аренде или используется иным образом. К данной категории налогоплательщиков относятся также концессионеры и лизингополучатели (п.1 ст.517 Налогового кодекса РК).

Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, освобождаются от уплаты налога, если их активы используются непосредственно для производства и хранения сельскохозяйственной продукции.

Освобожденные от налога (п.3 ст.519 НК РК, ст.523 НК РК):
- земельные участки, по которым исчисляется земельный налог;
- здания и сооружения, находящиеся под консервацией по решению правительства РК;
- объекты незавершенного строительства;
- жилые помещения, сдаваемые в аренду для проживания и не исключенные из жилого фонда (также используемые в предпринимательской деятельности), налог по которым рассчитывается налоговыми органами в соответствии со ст.532 НК РК.

Порядок расчета налога на имущество и его ставки

Налог на имущество юридиков и ИП, которые ведут бухучет, определяется по следующей формуле:
Налоговая база * ставка налога
Налоговая база = Среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения согласно бухгалтерским записям

Среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения рассчитывается как 1/13 суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей на первое число каждого месяца текущего налогового периода и на первое число следующего месяца.

Балансовая стоимость определяется как: Первоначальная стоимость – Начисленная амортизация +/- Результат переоценки (при наличии) – Начисленные убытки (если они имели место) + Восстановление ранее признанных убытков (при наличии).
Для индивидуальных предпринимателей, не применяющих бухучет, налоговой базой служит общая сумма затрат на приобретение, строительство, установку и реконструкцию зданий и других объектов налогообложения.
Максимальная норма амортизации для зданий и сооружений составляет 10%.

Ставки налога на имущество

1,5% от налоговой базы

Для юридических лиц, работающих на специальном налоговом режиме с упрощенной декларацией

0,5% от налоговой базы

0,5% от налоговой базы

0,1% от налоговой базы

Организации, предоставляющие услуги в социальной сфере (социальное предпринимательство)

0,1% от налоговой базы

Организации, занимающиеся библиотечным обслуживанием

0,1% от налоговой базы

Юридические лица, отвечающие за объекты водоснабжения

0,1% от налоговой базы

По гидромелиоративным сооружениям, которые используются для орошения сельскохозяйственных земель, крестьянских и фермерских хозяйств

0,1% от налоговой базы

Юридические лица, для которых установлена ставка 0,1%, обязаны уплачивать налог по ставке 1,5%, если объекты налогообложения находятся у них в пользовании, доверительном управлении или аренде, за исключением организаций инвалидов.

Кроме того, для некоторых категорий предусмотрена ставка 0% (п.5 ст.521 НК РК). Это касается организаций, работающих на территории специальной экономической зоны, или лиц с инвестиционным соглашением.

Предприниматели самостоятельно осуществляют расчет налога на имущество.

Сроки подачи отчетности и уплаты налога

Все предприниматели, кроме ИП на специальном налоговом режиме, должны уплачивать налог на имущество так же, как и налог на землю — до 15 февраля текущего налогового периода они предоставляют расчет текущих платежей, которые выплачиваются равными частями до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Платежи рассчитываются на основании объектов, которые имеются на начало налогового периода (налоговый период — календарный год с 1 января по 31 декабря).

ИП на специальном налоговом режиме подают декларацию один раз в год до 31 марта (по данным по имуществу за предыдущий налоговый период — календарный год) и уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после срока подачи декларации (п.3 ст.525 НК РК, п.12 ст.522 НК РК).

В случае приобретения имущества в течение года, текущие платежи увеличиваются на сумму, рассчитанную следующим образом:
Налоговая ставка*(1/13 первоначальной стоимости объекта * количество месяцев текущего налогового периода).

Эта сумма также уплачивается равными частями с первым сроком уплаты, совпадающим с очередным.

Если имущество было продано в течение года, текущие платежи сокращаются на сумму, которая определяется так:
Налоговая ставка*(1/13 сумма стоимости объектов * количество месяцев текущего налогового периода).
При этом стоимость объектов, приобретенных в течение года, определяется как их первоначальная стоимость, а остальных — как их балансовая стоимость.
Полученная сумма, на которую уменьшаются текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты.

В случае, если имущество было приобретено или получено после конечного срока уплаты, установленного на 25 ноября, налог должен быть уплачен в течение 10 дней после сдачи итоговой декларации. Декларация подается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
ИП на специальном налоговом режиме уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после сдачи декларации.

Как «Mybuh.kz» может помочь ИП и ТОО в расчетах по налогу на имущество?

Хоть порядок расчета налога на имущество, а также составление деклараций могут показаться простыми, у неопытных предпринимателей могут возникнуть сложности. Это особенно актуально, если в штате нет бухгалтера, а учета осуществляется самостоятельно.

В таком случае вы можете воспользоваться одной из услуг от «Mybuh.kz»:

• получение консультации по налоговым вопросам касаемо имущества;
• заказ подготовки и сдачи форм 701.00 и 700.00.

Наши профессиональные бухгалтеры проведут анализ вашей налогооблагаемой базы, предоставят рекомендации по оптимизации налогообложения, а также подготовят и сдадут расчеты текущих платежей и налоговую декларацию от вашего имени.

Цены на предоставляемые услуги доступны каждому предпринимателю:

• разовая консультация ИП и ТОО — от 10 000 тг.;
• подготовка формы 701.00 «Расчет текущих платежей…» — от 25 000 тг.;
• заполнение декларации формы 700.00 — от 25 000 тг.

Обратившись к квалифицированным бухгалтерам компании «Mybuh.kz», вы будете уверены, что ваши отчеты подготовлены без ошибок, приняты налоговыми органами, а также что вам не угрожают доначисления и штрафы.

Оставьте заявку ниже, и мы обязательно свяжемся с вами.

• Налог на продажу квартиры: когда и сколько нужно платить, подробнее

• Электронный документооборот: какие преимущества он дает организации, подробнее

• Как проверить задолженность по налогам, подробнее

• Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы нужны, подробнее

• Консультации для бухгалтеров, подробнее