Последствия задержки перехода на общий режим налогообложения

Если ТОО или ИП, работающие на упрощённой системе налогообложения, превысили установленный лимит дохода за полгода, они обязаны перейти на общеустановленный режим налогообложения. Как осуществляется процесс смены режима? Каковы сроки, в течение которых необходимо это сделать? И какие штрафы предусмотрены в случае, если превышение было обнаружено спустя один-два месяца?

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

Согласно пункту 5 статьи 679 НК РК, в ситуациях, когда возникают обстоятельства, исключающие применение специального налогообложения (включая упрощённую систему), налогоплательщик обязан уведомить налоговые органы о выбранном режиме налогообложения в течение 5 рабочих дней с момента появления этих обстоятельств.

Уведомление о режиме налогообложения должно быть направлено в налоговый орган по месту расположения налогоплательщика как в бумажном, так и в электронном формате (в том числе через портал egov.kz).

Согласно пункту 10 статьи 679 НК РК, когда налогоплательщик переходит с специального режима на ОУР из-за выявления условий, не позволяющих его применение, начало действия ОУР устанавливается на первое число месяца, в котором произошли такие изменения.

К примеру, если превышение лимита произошло 25.11.2024, то ТОО или ИП должны перейти на ОУР с 01.11.2024, независимо от того, было ли подано уведомление о смене режима.

За несвоевременную подачу уведомления о смене налогового режима после 5 рабочих дней с даты превышения лимита КоАП РК не устанавливает прямую ответственность. Однако налоговая служба может применить положения пункта 1 статьи 270 КоАП РК (некорректное применение специального режима), что может повлечь предупреждение. При повторном нарушении предусмотрен штраф от 15 до 50 МРП.

Что касается нарушений сроков представления форм налоговой отчётности для налогоплательщиков на ОУР (формы 100.00, 200.00), то за это ответственность наступает по статье 272 НК РК.

За первое нарушение налогоплательщик может получить лишь предупреждение. За повторную задержку сдачи отчётности предусмотрены следующие штрафы:

• для физических лиц - 15 МРП;
• для частных нотариусов, судебных исполнителей, адвокатов, малых предпринимателей или НПО - 30 МРП;
• для средних предприятий - 45 МРП;
• для крупных предприятий - 70 МРП.

Важно отметить, что несоблюдение сроков перехода на ОУР также может привести к дополнительным проблемам с налоговыми органами, включая поднятие вопросов о правомерности применения упрощённой системы ранее, что может усложнить дальнейшую финансовую отчетность и ведение бизнеса.

Кроме того, всё большее внимание уделяется своевременному и корректному ведению бухгалтерского учёта, поэтому рекомендуется заранее планировать возможные изменения в режиме налогообложения и консультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами.

Если вам нужна помощь в выборе налогового режима, а также при его смене или при составлении и сдаче формы 910.00, 100.00, 200.00, 300.00 или любой другой налоговой отчётности, вы можете обратиться в «Mybuh.kz». Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.