Налоги при продаже квартиры за границей физлицом в РК

Казахстанцы активно вкладывают средства в зарубежную недвижимость, особенно в такие страны, как Турция, Болгария и Россия. Вопрос, который часто возникает, касается налогообложения. Если физическое лицо решило продать свою квартиру за границей, то как быть с налогами? Требуется ли уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане, если в стране нахождения недвижимости налог не взимался? Или, возможно, придется еще раз уплатить ИПН в РК, если налог уже был уплачен там?

Обратимся к Налоговому кодексу Республики Казахстан.

В соответствии с подпунктом 2) статьи 318 НК РК, объектом налогообложения ИПН является, среди прочего, доход физического лица, облагаемый при самостоятельном налогообложении.
По подпункту 1) статьи 332 НК РК, доход физического лица от продажи имущества, полученный из источников за пределами Казахстана, представляет собой положительную разницу между ценой продажи и ценой приобретения.

Согласно пункту 4 статьи 633 НК РК, налогоплательщики — резиденты, включая физических лиц, обязаны представлять декларацию по форме 270.00, если они получили имущественный доход (в том числе доход от прироста стоимости при продаже недвижимости), включая доходы от реализации имущества за границей.

Таким образом, при реализации недвижимости за границей необходимо не позднее 15 сентября года, следующего за годом продажи, подать декларацию по форме 270.00 в налоговый орган по месту жительства в Казахстане. Если продажа состоялась в 2024 году, декларацию следует сдать до 15 сентября 2025 года.

В декларации указывается доход от прироста стоимости, если он имеется, и рассчитывается ИПН по ставке 10%. Уплата ИПН должна быть произведена в бюджет Казахстана не позднее 25 сентября 2025 года.

Что же касается ситуаций, когда налог был уже уплачен в стране, где расположена недвижимость, важно выяснить, подписала ли эта страна Конвенцию об избежании двойного налогообложения. Если да, то тогда уплаченный налог за границей может быть учтен при расчете ИПН в Казахстане.

Каждый случай требует индивидуального анализа.

Следует также учитывать, что в некоторых странах существуют налоговые льготы или освобождения от налогов при продаже недвижимости для иностранных граждан. Например, в зависимости от законодательства конкретной страны, возможно, будет предоставлена скидка на налог на прирост капитала для иностранных продавцов. Поэтому перед продажей рекомендуется проконсультироваться с местными налоговыми консультантами, чтобы понять все условия и требования.

Продали недвижимость за границей? Уточните свои налоговые обязательства. В этом вам помогут эксперты «Mybuh.kz». Оформите заявку на консультацию, и мы свяжемся с вами в рабочее время. Мы также предлагаем услуги по подготовке и подаче декларации формы 270.00 и другой налоговой отчетности.