Совмещение режимов налогообложения для ИП

Когда предприниматель выбирает один из налоговых режимов, таких как специальный налоговый режим (СНР) для фермерских и крестьянских хозяйств, нередко возникает вопрос о возможности ведения параллельной деятельности, для которой подходит другой налоговый режим, к примеру, упрощенная система налогообложения. Возможно ли единовременное применение двух разных налоговых режимов одним индивидуальным предпринимателем?

В соответствии со статьей 683 Налогового кодекса Республики Казахстан, которая определяет особенности применения специальных режимов малого бизнеса, не существует явного запрета на использование сразу двух специальных режимов одним ИП.

Имеется лишь ограничение на применение СНР для малого бизнеса в случаях, когда ведутся определенные виды деятельности (пункт 3 части 2 статьи 683 НК РК), а также в ситуации, когда имеются структурные подразделения или объекты налогообложения в разных населенных пунктах (пункт 4 статьи 683 НК РК).

Как указано в пункте 4 статьи 703 НК РК, плательщики налогов, применяющие СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств, в случае получения доходов, не подпадающих под действие этого режима, имеют право одновременно использовать:

• СНР для субъектов малого бизнеса, такие как патент, упрощенная система или фиксированный вычет;
• Общую систему налогообложения (ОУР).

Следовательно, можно заключить, что теоретически возможно совмещение СНР для КХ с малым бизнесом.

Однако важно помнить, что при планировании совмещения необходимо учитывать особенности каждого специального режима. Нельзя лишь дополнять ОКЭД для расширения спектра деятельности. Например, использование патента предполагает, что индивидуальный предприниматель не нанимает работников. Но производить сельхозпродукцию без наемного труда получается лишь в редких случаях. Если у ИП на СНР для КХ имеются работники, то он теряет право на применение патента.

При намерении сочетать деятельность с упрощенной системой также необходимо соблюдать ограничения как по доходу, так и по видам деятельности, количеству работников и месту ведения бизнеса. Упрощенная система запрещает наличие структурных подразделений с постоянными местами работы (более 1 месяца) или объектов налогообложения в других населенных пунктах, так что совмещение КХ и упрощенной системы возможно только в одном населенном пункте. В противном случае, если это разные населенные пункты, совмещение КХ допускается только с ОУР.

Кроме того, необходимо гарантировать ведение раздельного учета для различных видов деятельности. Это означает, что предприниматель должен четко разделять доходы и расходы от каждой из проводимых деятельностей, чтобы избежать ненужных налоговых рисков и штрафов.

Также стоит учитывать, что выбор одного налогового режима может повлиять на репутацию бизнеса и его конкурентоспособность. Например, некоторые виды режимов могут обеспечить налоговые льготы, которые будут привлекать клиентов или партнеров.

Если вы рассматриваете возможность совмещения разнообразных налоговых режимов, рекомендуем обратиться к профессионалам «Mybuh.kz». Мы проанализируем вашу конкретную ситуацию и планы по расширению бизнеса и предоставим специализированную консультацию по возможности совмещения налоговых режимов в вашем случае. Также мы поможем оптимизировать налоговые обязательства, выбрав наиболее подходящий налоговый режим для вашей деятельности. Специалисты «Mybuh.kz» помогут организовать раздельный учет или возьмут на себя ведение учета в формате аутсорсинга.

Не забывайте, что правильное управление налоговыми режимами может существенно повлиять на прибыльность вашего бизнеса и минимизировать налоговые риски. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.