Проверка налоговых вычетов: что нужно знать сейчас

С 1 января 2025 года в Налоговом кодексе Республики Казахстан вводятся новые налоговые вычеты, такие как вычет для многодетных семей и вычет на образование, в контексте полной реализации всеобъемлющего декларирования доходов и имущества граждан.

Что касается прочих налоговых вычетов (пункт 5 статьи 342 НК РК), физическое лицо имеет право их применять самостоятельно при подаче декларации о своих доходах и имуществе (форма ФНО 270). Некоторые налоговые вычеты могут быть применены налоговым агентом в виде предварительных сумм, которые не должны превышать 282 МРП (1 108 824 тенге) в общем или 118 МРП (463 976 тенге) по каждому вычету отдельно.

После этого гражданин обязан представить декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) по итогам года вместе с копиями подтверждающих документов. В случае, если возникает превышение Individual Income Tax (ИПН), физическое лицо может запросить в органах госдоходов зачет или возврат излишне уплаченной суммы по ИПН.

Важно помнить, что для зачета и (или) возврата излишков по ИПН налоговые органы будут осуществлять проверку обоснованности применения прочих налоговых вычетов. Она будет проводиться в течение года после истечения срока подачи декларации о доходах и имуществе, и на основе ее итогов будет приниматься решение по ИПН (что касается обязательств за 2025 год, возврат при подтверждении правильности применения вычетов будет происходить до 15 сентября 2027 года).

Кроме того, использование данных налоговых вычетов требует от физических лиц выполнения дополнительных обязательств:

• сбор и хранение документов, подтверждающих право на налоговые вычеты;
• ежегодное представление декларации о доходах и имуществе, с указанием всех полученных за год доходов с учетом налоговых вычетов и расчетом фактической суммы ИПН к уплате или возврату.

Для получения налоговых вычетов важно внимательно изучить требования и условия, установленные законодательством. Правильное заполнение декларации и наличие всех необходимых документов помогут избежать проблем с налоговыми органами. Также стоит учитывать, что при отсутствии подтверждающих документов, налоговые органы могут отклонить запрос на возврат или зачет ИПН, что приведет к дополнительным финансовым затратам для гражданина.

Рекомендуется заранее проконсультироваться с налоговыми консультантами или специалистами, чтобы убедиться в правильности подачи документов и применения налоговых вычетов, а также быть в курсе всех изменений в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на ваши обязательства и возможности в будущем.