Налог на наследство в Казахстане: есть или нет

Среди граждан существует мнение, что при получении наследства необходимо уплачивать так называемый «налог на наследство». Правда ли это? Давайте проясним ситуацию.

Сразу важно отметить, что наследникам не требуется платить налоги при вступлении в наследство. Иными словами, в Казахстане нет такого налога, как «налог на наследство».

Однако, если наследник собирается продать унаследованную недвижимость, ему необходимо будет уплатить налог на доходы физических лиц (ИПН) с прироста стоимости. Данный налог будет применяться не всегда, а лишь в случае одновременного выполнения следующих критериев:

• прошло менее одного года с момента регистрации прав собственности до момента продажи;
• сумма продажи превышает ту, за которую недвижимость была оценена на момент регистрации прав собственности (т.е. имеется прирост стоимости).

Если указанные условия не выполняются, либо выполняется только одно из них – у наследника нет обязательств по уплате налогов.

Например, если прирост стоимости есть, но с момента регистрации прошло более одного года – то платить ИПН не требуется. С другой стороны, если прошло менее года, но прироста стоимости нет – также не будет налоговых обязательств.

Согласно статье 331 Налогового кодекса РК, доходом от прироста стоимости признается положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и его рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности.

Рыночная стоимость на момент возникновения права собственности определяется на основании оценки, которую наследник должен заказать в любой оценочной компании.

Если рыночная стоимость не установлена, принимается в расчет оценка, предоставленная налоговыми органами для расчета налога на имущество на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализуемое имущество.

Таким образом, если наследник намерен быстро продать унаследованную квартиру, ему следует заказать оценку недвижимости на дату регистрации прав собственности. Учтите, что дата вступления в наследство и дата регистрации квартиры на имя наследника могут отличаться. Важно ориентироваться на дату, с которой квартира зачисляется на баланс наследника в ГК «Правительство для граждан».

После получения акта оценки наследник может реализовать квартиру за сумму, превышающую указанную в оценочном акте. Если продажа состоится менее чем через год, необходимо будет уплатить ИПН с разницы в стоимости по ставке 10% и подать декларацию по форме 240.00 до 31 марта года, следующего за продажей.

Если же продажа происходит через год и более, то никаких дополнительных выплат не потребуется.

Рассмотрим это на практическом примере. В марте 2024 года зарегистрировано право собственности на унаследованную квартиру стоимостью 20 000 000 тг. Наследник заказал оценочный акт, подтверждающий данную стоимость.

В апреле 2024 года он продал квартиру за 21 000 000 тг. Прирост стоимости составляет 1 000 000 тг. Поскольку соблюдаются оба условия (имеется прирост стоимости и продажа осуществлена в течение года с момента регистрации права), наследник должен будет уплатить ИПН.

1 000 000 *10% = 100 000 тг. (срок до 10.04.2025 г.)

При этом также нужно будет подать декларацию по форме 240.00 до 31.03.2025 г.

Представим, что наследник не позаботился о заказе акта оценки. В этом случае стоимость квартиры оценится ГК «Правительство для граждан», и эта сумма будет значительно ниже рыночной. Например, предположим, что она составит 12 000 000 тг. Следовательно, при продаже менее чем через год наследнику придется уплатить:

20 000 000 - 12 000 000 = 8 000 000 тг. (прирост стоимости)

8 000 000 *10% = 800 000 тг. (ИПН).

Как видно, оформление акта оценки выгодно самому наследнику, особенно если он планирует быстро продать квартиру.

Кроме того, наследнику следует помнить, что если он решит воспользоваться услугами оценочной компании, необходимо выбрать организацию, аккредитованную и имеющую лицензии на осуществление оценки недвижимости. Наличие лицензии подтверждает квалификацию оценщиков, что может гарантировать точность и справедливость оценки.

Также, в случае наследования движимого имущества, подобные налоговые обязательства не возникают, так как для них отсутствует механизм налогообложения на прирост стоимости.

Если вам нужна консультация по вашей конкретной ситуации, специалисты «Mybuh.kz» помогут вам сэкономить на налоге. Мы проведем анализ вашей ситуации и дадим рекомендации по законным способам минимизации налоговых обязательств. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочее время.