Различия в налогообложении при приеме на работу РК и РФ

В последнее время граждане Российской Федерации все чаще ищут работу в Казахстане. Тем не менее, в то время как работодатели более-менее разбираются с трудоустройством казахстанских граждан, вопросы, связанные с наймом иностранцев, порой вызывают у них растерянность. Существует мнение, что, трудоустраивая иностранца, работодатели столкнутся с необходимостью уплачивать более высокие налоги и социальные взносы. Давайте выясним, так ли это, сравнив налоги, взимаемые с доходов граждан РК и РФ, на конкретных примерах.

Сначала определим, какие именно налоги и в каких размерах необходимо будет уплачивать с заработной платы казахстанца и иностранца. Также важно учесть, что налогообложение для иностранцев с разрешением на временное проживание (ВНЖ) или налоговых резидентов РК несколько отличается от тех, кто не является резидентом.

Для упрощения представим сравнение ставок в виде таблицы.

Таблица №1 Ставки налогов и социальных взносов для граждан РК и иностранцев

С ВНЖ или без ВНЖ, но резидент РК

10% (возможность вычета)

10% (возможность вычета)

10% (без возможности вычета)

9,5% (для ТОО) или 1 МРП (для ИП)

9,5% (для ТОО) или 1 МРП (для ИП)

9,5% (для ТОО) или 1 МРП (для ИП)

Начиная с 2024 года, помимо обязательных пенсионных взносов, для некоторых категорий работников потребуется уплата обязательных пенсионных взносов на обязательное пенсионное страхование. Ставка на 2025 год составит 2,5%.

Согласно пункту 6 статьи 248 Социального кодекса, обязательные пенсионные взносы удерживаются работодателем за работников и лиц, выполняющих иную оплачиваемую деятельность (если они родились после 01.01.1975).

Как видно, если гражданин Российской Федерации имеет ВНЖ в Казахстане или является налоговым резидентом (находится в стране более 183 дней в году), налогообложение его доходов аналогично налогообложению наносителя граждан РК.

Подробности о том, как граждане государств ЕАЭС могут получить ВНЖ в Казахстане, можно узнать по этой ссылке.

Однако, если гражданин РФ не имеет ВНЖ и/или не является резидентом Казахстана, ему придется уплачивать более высокую сумму индивидуального подоходного налога (ИПН), так как такие работники не могут пользоваться налоговыми вычетами по ИПН.

Для удобства можно воспользоваться Калькулятором от «Mybuh.kz» для наглядного сравнения налогов и социальных взносов. Допустим, физическое лицо устраивается в казахстанское ТОО с окладом 250 000 тг.

Теперь рассчитаем общую сумму налогов и соцвзносов, а также сумму к выдаче в случае, если работник является гражданином Казахстана.

В этом случае сумма взносов со стороны работодателя составит:

11 250 + 6 250 + 12 950 + 7 500 = 37 950 тг. в месяц.

Если работник — гражданин РФ с ВНЖ в Казахстане, расчет будет следующим (при условии, что иностранец подал заявление на налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП):

Сумма взносов со стороны работодателя останется такой же, как и для казахстанского гражданина.

В случае, если иностранец не подаст заявление на вычет по ИПН, расчет будет следующим:

Таким образом, сумма взносов от работодателя также составит 37 950 тг. в месяц, что соответствует взносам за гражданина РК. Меняется лишь сумма к выдаче «на руки», поскольку ИПН удерживается из зарплаты работника, а не выплачивается работодателем.

Это позволяет сделать вывод, что с точки зрения налоговых обязательств для работодателя нет существенной разницы между работником — гражданином РК и работником — гражданином РФ (как с ВНЖ, так и без). При этом не имеет значения, подаст ли работник заявление на вычет по ИПН.

Посмотрим, изменится ли ситуация в случае, если работник является гражданином РФ без ВНЖ (нерезидентом).

Сумма взносов со стороны работодателя в таком случае также составит 37 950 тг. в месяц, что аналогично взносам за граждан Казахстана или работника — гражданина РФ с ВНЖ. Изменится лишь сумма «на руки». Нерезиденты получат меньшую сумму из-за отсутствия права на налоговые вычеты.

Таким образом, для работодателей в Казахстане, с точки зрения налоговых обязательств, нет принципиальной разницы при найме граждан РК и граждан РФ, независимо от наличия ВНЖ.

Если вы нуждаетесь в консультации по вопросам расчета налогов, заполнения налоговых деклараций или получения юридической помощи, обращайтесь в «Mybuh.kz». Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.

Также вы можете бесплатно рассчитать налоги, социальные взносы и зарплату к выдаче с помощью нашего Калькулятора. Расчет доступен как для ТОО и ИП на общем режиме налогообложения, так и для ТОО и ИП на упрощенном.

Важно отметить, что при трудоустройстве иностранцев работодателям необходимо уделить внимание не только налоговым обязательствам, но и соблюдению миграционного законодательства. Правильное оформление документов, таких как разрешение на работу, также играет значительную роль. Невыполнение миграционных требований может привести к серьёзным штрафам как для работодателя, так и для работника.

Кроме того, стоит учесть, что некоторые специальности могут потребовать дополнительных обоснований для привлечения иностранной рабочей силы. Компании могут столкнуться с требованиями предоставления доказательств того, что на аналогичные позиции нет подходящих кандидатов среди граждан РК.

Также не забывайте следить за изменениями в законодательстве, так как налоговые ставки и правила могут меняться, что непосредственно влияет на расчеты и планирование бюджета компаний. Регулярные обновления и рекомендации от профессиональных консультантов помогут избежать проблем и оптимизировать расходы на фонд оплаты труда.