Налоговые льготы при смене категории бизнеса в агросекторе

Предприниматели и компании, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, могут рассчитывать на налоговые преференции в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан. В частности, товарищества с ограниченной ответственностью, использующие специальный налоговый режим для производителей сельхозпродукции и относящиеся к малому бизнесу, имеют право на снижение ставки по корпоративному подоходному налогу (КПН) до 10%, а также на уменьшение начисленного КПН на 70%. Кроме того, они получают аналогичные преференции по социальному налогу, налогу на добавленную стоимость (НДС) и имущественным налогам.

Итак, что произойдет, если в будущем предприятие изменит свой статус и перейдет из категории малого бизнеса в средний? Сохранятся ли налоговые льготы в этом случае?

Для ответов на этот вопрос обратимся к Налоговому кодексу РК.

Согласно статье 313 НК РК, право сельхозпроизводителей на налоговые преференции закреплено законом. В соответствии с пунктом 2 этой статьи, юридические лица, производящие сельхозпродукцию, могут уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму, соответствующую доходам и расходам, определенным в статье 288 НК РК, а также на сумму перенесенных убытков (ст. 300 НК РК). Остаток подлежит налогообложению по ставке КПН в размере 10% при условии, что доход был получен именно от операций, связанных с производством, переработкой или реализацией сельхозпродукции и продуктов её переработки. Как видно, статья 313 НК РК не привязывает налогоплательщиков к конкретной категории предпринимательства.

Кроме того, преференции для агропроизводителей и сельскохозяйственных кооперативов описаны в статье 700 НК РК. Согласно пункту 1 этой статьи, налогоплательщики, использующие специальный режим для сельхозпроизводителей, вправе на 70% снизить следующие налоги:

• КПН или индивидуальный подоходный налог (исключая удерживаемые у источника);
• социальный налог;
• налог на имущество и транспортные средства, если объекты налогообложения используются в сфере сельского хозяйства (пункт 2 ст. 698 НК РК).

Таким образом, статья 700 НК РК также не связывает предоставление преференций с категорией предпринимательства. Основные критерии для получения льгот касаются статуса сельхозпроизводителей (ст. 697 НК РК) и применения специального режима для производителей сельскохозяйственной продукции и кооперативов (ст. 698 НК РК).

Из этого следует, что если агропроизводитель изменит свой статус с малого на средний бизнес, он не потеряет права на налоговые преференции, предусмотренные Налоговым кодексом Республики Казахстан. Главное условие — сохранить право на применение специального режима для сельхозпроизводителей и кооперативов.

Важно отметить, что агропроизводители также могут воспользоваться различными государственными программами поддержки, которые предоставляют субсидии на производство и переработку сельхозпродукции. Эти программы могут варьироваться в зависимости от региона и конкретной темы поддержки, такой как инновационные технологии или экологические инициативы.

Трудно разобраться в том, на какую именно налоговую преференцию может рассчитывать ваша организация? Намечаете смену налогового режима или просто ищете законные способы снижения налогового бремени? Вам подскажут специалисты «Mybuh.kz». Мы поможем оптимизировать вашу деятельность с позиции налогообложения абсолютно легально. Оставьте заявку, и мы свяжемся с вами в рабочие часы.