Изменения ставки социального налога в 2025 году

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели и лица, осуществляющие частную практику, вычисляют социальный налог по ставке 2 МРП за себя и 1 МРП для каждого работника.
Данное положение не применяется к:

1. налогоплательщикам на период временной приостановки подачи налоговой отчетности, согласно ст.213 НК РК;
2. индивидуальным предпринимателям, использующим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
3. индивидуальным предпринимателям и лицам, ведущим частную практику, которые не имели дохода в налоговом периоде.

Ставки социального налога для плательщиков, использующих упрощенный режим, определяются главой 77 НК РК.
В этом случае налог на прибыль (КПН) составляет 1/2 от суммы налогов, рассчитанных по упрощенной декларации, тогда как социальный налог равен 1/2 от итоговой суммы налогов, вычтя сумму социальных отчислений в ГФСС или долю социальных отчислений, включенных в единый платеж.

Начиная с 2026 года, после принятия нового НК РК, ставка будет снижена до 6% согласно проекту.

Однако существуют исключения:

Социальный налог будет рассчитываться по ставке 1,8% для объектов налогообложения, связанных с деятельностью, упомянутой в пп.5) ст.354 НК РК. Эта ставка применяется к доходам от:

• производства и реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной собственными силами;
• переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства и продажи полученных продуктов.

Согласно проекту нового НК РК, с 2026 года индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, будут также оплачивать социальный налог :

• за себя - в размере 2-х кратного значения МРП, действующего на день уплаты;
• за каждого работника - в размере 1-кратного значения МРП, действующего на день уплаты.

• за себя - в размере 0,6-кратного значения МРП, действующего на день уплаты;
• за каждого работника - в размере 0,3-кратного значения МРП, действующего на день уплаты.

Оплата социального налога осуществляется до 25 числа, а отчетность подается до 15 числа за квартал по месту нахождения налогоплательщика.

Налоговым периодом для расчета социального налога является календарный месяц.

Напоминаем, что плательщиками социального налога являются:

• индивидуальные предприниматели;
• лица, занимающиеся частной практикой;
• юридические лица-резиденты Казахстана и их структурные подразделения;
• юридические лица-нерезиденты, которые ведут деятельность в Казахстане через постоянные учреждения;
• юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через структурные подразделения, не образующие постоянное учреждение.

Следующие налогоплательщики не являются плательщиками социального налога:

1. применяющие специальный налоговый режим:
• для самозанятых;
• для субъектов малого бизнеса;
• для крестьянских или фермерских хозяйств;
2. специализированные организации, в которых работают лица с инвалидностью, имеющие проблемы с опорно-двигательным аппаратом, слухом, речью или зрением, соответствующие установленным условиям.

Дополнительно стоит отметить, что индивидуальные предприниматели, работающие в сферах, связанных с инновациями и высокими технологиями, также могут рассчитывать на налоговые льготы и предложения от государства, направленные на развитие предпринимательства в этом направлении. Это может включать налоговые каникулы на определенный период или снижение ставок налога. Для получения более подробной информации рекомендуется обращаться в налоговые органы или консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами.

Важно следить за изменениями в налоговом законодательстве, так как они могут оказывать значительное влияние на размер оказываемых услуг и определять финансовые возможности предпринимателей. Участие в семинарах и вебинарах, проводимых налоговыми органами, может помочь в получении актуальной информации и страхования от возможных ошибок в налоговом учете.