Как правильно рассчитать отпускные по закону

Работникам предоставляется ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск длительностью 24 календарных дня, не включая праздничные дни. Если в период отпуска выпадают праздничные дни, они добавляются к общему числу дней отпуска, но оплата за них не производится. По согласованию сторон отпуск можно разбивать на части, однако каждая часть должна составлять не менее двух недель.

Работники, занимающиеся тяжелым трудом или работающие в условиях вредности и опасности, а также инвалиды I и II групп, могут рассчитывать на дополнительные отпуска, продолжительность которых составляет не менее 6 календарных дней.

При расчетах отпускных дней суммируется длительность основного отпуска и дополнительных дней.

Во внимание при расчетах принимается реальное время, отработанное сотрудником, при этом рабочий год равен 12 календарным месяцам.

Методы расчета отпускных

Отпускные вычисляются путём умножения среднего дневного заработка на количество дней, которые работник будет находиться в отпуске. Средний дневной заработок определяется как сумма начисленной зарплаты за 12 месяцев, предшествующих расчету, деленная на количество фактически отработанных дней. В случае, если сотрудник работает меньше года, для вычисления среднего дохода используется только отработанное время.

Пример вычисления отпускных

Сотрудник устроился на работу 1 июля 2023 года с окладом 150 000 тенге. У него 40-часовая рабочая неделя (5 дней в неделю). С 1 января 2024 года его зарплата была увеличена до 180 000 тенге.

Ежегодный оплачиваемый отпуск в 24 календарных дня будет предоставлен с 1 июля 2024 года. На момент отпуска работник отработал полный год, предшествующий отпуску.

Так как повышения заработной платы произошло перед отпуском, то расчет средней оплаты труда будет учитывать коэффициент индексации.

Коэффициент индексации рассчитывается по следующей формуле: 180 000/150 000 = 1,2

Теперь рассчитаем средний дневной заработок:

(150 000*1,2)*6 = 1 080 000 (зарплата, начисленная с июля по декабрь 2023 года с учётом индексации)

180 000*6 = 1 080 000 (зарплата, начисленная с января по июнь 2024 года)

1 080 000 + 1 080 000 = 2 160 000 (общая сумма начисленной зарплаты за 12 месяцев с учетом индексации)

В 2023 году с пятидневной рабочей неделей было 124 рабочих дня, а в 2024 году — 121. Общее количество рабочих дней составило 245.

2 160 000/245 = 8 816 (средний дневной заработок)

Теперь рассчитаем сумму отпускных. Из 24 календарных дней 17 подразумевают рабочие дни.

8 816*17 = 149 872 тенге

Обратите внимание: из этой суммы удерживаются налоги и производятся обязательные отчисления, как и с зарплаты.

Если работник не использовал или использовал частично свой трудовой отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни. Компенсация рассчитывается аналогичным образом: средний дневной заработок умножается на количество оставшихся дней отпуска.

Отзыв работника из отпуска, компенсационные выплаты

Теперь обратим внимание на ситуации, связанные с отзывом работника из его ежегодного трудового отпуска.

Ситуация 1: Отпуск предоставлен согласно графику отпусков.

По трудовому законодательству ежегодный отпуск можно прервать лишь при наличии производственной необходимости, и лишь с письменного согласия сотрудника.

Так, работник согласился на прерывание отпуска, который был запланирован с 1 по 24 августа, и вышел на работу 6 августа, использовав при этом лишь 3 дня отпуска, за которые ему была произведена оплата за три дня до начала отпуска. Таким образом, из 24 дней отпуска 21 день остается неиспользованным, что по согласованию сторон может быть предоставлено в текущем или следующем году (включая присоединение к ежегодному отпуску), либо работодатель выплатит работнику компенсацию за дни неиспользованного отпуска.

Если оплата отпускных была произведена три дня до начала отпуска, а после этого отпуск был прерван, работодателю необходимо перерассчитать отпускные, начислив за 21 день неиспользованного отпуска и переведя их в виде компенсации.

Ситуация 2: Отпуск предоставлен вне графика отпусков.

Работник вышел в отпуск с 1 по 24 августа без предварительной оплаты отпускных. Однако с 6 августа он вновь вышел на работу по причине производственной необходимости, отказываясь от использования оставшейся части отпуска в другое время. В этом случае работодатель обязан выплатить компенсацию за дни, которые работник не использовал. При этом из 24 дней отпуска следует распределить: 3 дня – оплата за использованный отпуск, 21 день – компенсация за неиспользованный отпуск.

Важно помнить, что из этих 24 календарных дней отпуска 6 дней выходных не включаются в расчет оплаты. Следовательно, при расчете компенсации за неиспользованный отпуск с 6 по 24 августа учтутся только 15 рабочих дней (21 календарный день минус 6 выходных).

При прерывании оплачиваемого ежегодного отпуска работодателю также нужно начислить и выплатить зарплату работнику за фактически отработанное им время на основании его среднего дневного заработка за месяц.

Налогообложение отпускных и компенсационных выплат

В соответствии с Налоговым кодексом РК и Социальным кодексом, а также Законом «Об обязательном социальном медицинском страховании», суммы, начисленные в качестве отпускных, подлежат облажению индивидуальным подоходным налогом (ИПН), социальным налогом (СН), а также с них уплачиваются обязательные пенсионные взносы (ОПВ), обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), социальные отчисления (СО) и взносы в фонд медицинского страхования (ВОСМС и ООСМС).

Компенсационные выплаты за дни неиспользованного труда также подлежат уплате ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС, ООСМС, а также ИПН и СН.